Айналымдағы активтерді қалыптастырудың көздері

Ағымдағы активтерді қалыптастыру көздері қарызға, қарызға және меншікке бөлінеді. Негізгі рөлі соңғы болып табылады. Олар коммерциялық есепке негізделген ұйымдар нақты тәуелсіздікке ие болу керек (мүліктік және операциялық) болуына байланысты қаражат айналымына қатысады. Бұл бизнесті тиімді жүргізу ғана емес, барлық қабылданған шешімдер үшін де толық жауапты болу үшін қажет.

Негізгі құралдардың құрылымы өндірістік және өндірістік емес қорларды қамтиды. Өндірістік процесс барысында бірінші функция. Олар оған үнемі қосылып, құндылығын дайын өнімге береді. Өндірістік емес қорлар өндірістік процеске қызмет көрсету үшін пайдаланылады. Олар процеске тікелей қатыспайды және өз құндылығын тауарларға бермейді.

Ресурстарды қалыптастыру кәсіпорын құрылған кезде заңнама қорын құрған сәтте жүзеге асырылады. Осы жағдайда ағымдағы активтерді қалыптастыру көздері барлық құрылтайшылардың инвестициялық қорлары болып табылады. Қызмет барысында толықтырылған пайда алынған пайда есебінен жүзеге асырылады.

Айналым капиталының қалыптасу көздері тұрақты міндеттеме болуы мүмкін. Олар кәсіпорынға тиесілі емес. Сонымен бірге, ұйым айналымындағы тұрақты міндеттемелер тұрақты болып табылады және олардың ең аз теңгерімінің сомасы түрінде қаражат көзі болып табылады. Олар мыналарды қамтиды:

1. Бір айдан бір айға ауыстырылған қызметкерлерге ең төменгі жалақы.

2. Шығындарды жабу үшін резервтер.

3. Тұтынушы қорының жылжымалы қалдықтары.

4. Бюджеттен тыс қорлар мен бюджетке мерзімі кешіктірілген берешек.

5. Кредиторлардың қаражаттары алдын ала төлем түрінде алынады.

6. Қайтарылатын орау үшін сатып алушылардың ипотекалық несиелері.

Айналымдағы активтерді қалыптастырудың қарыздық көздері олар үшін жалпы экономикалық талапты (айналым қаражатын) азайту үшін тарту үшін қажет. Сонымен бірге ресурстардың неғұрлым тиімді пайдаланылуы қамтамасыз етіледі.

Қарыз қаражаты, әдетте, қысқа мерзімдерге банктік қарыздар болып табылады. Кредиттік ресурстар уақытша, қосымша қажеттілікті қанағаттандыруға мүмкіндік береді. Айналымдағы капиталды құру мақсатында несиелерді тартудың негізгі бағыттары арасында мыналарды ажырату қажет:

1. Материалдық қорлар, шикізат пен маусымдық өндіріс процесіне байланысты шығыстарды несиелендіру.

2. Төлемдер айналымының медиациясын есептеуді жүргізу.

3. Өз ресурстарының жетіспеушілігін қысқа мерзімге толықтыру.

Тәжірибе көрсеткендей, несие түрінде тартылған қаражаттар кәсіпорын айналымының меншікті құралдарына қарағанда тиімдірек қолданылады. Бұл несие жылдамырақ айналымға ие болуына байланысты, белгілі бір мақсатқа ие. Бұдан басқа, бұл қорлар белгілі бір мерзімге беріледі және банктік пайыздарды төлеуге әкеледі. Бұл жағдайлар ұйымға кредиттік ресурстардың қозғалысы процесін үнемі бақылауды, сондай-ақ оларды қолданудың тиімділігін қамтамасыз етеді.

Қарыз қаражаты қысқа мерзімді банктік қарыздарды ғана емес, кредиторлық берешекті де ұсына алады . Осы санатқа басқа тартылған ресурстар кіреді - уақытша мақсатта пайдаланылмайтын қорлар, қордың қалдықтары.

Егер кәсіпорын жоспарланған өндірістік бағдарламаны іске асыру процесінде жоспарланған қажеттілікке қарағанда айналымды капиталдың нақты көлемін төмендетсе, онда айналым қаражатын босату көзделген.