Кредиторлық және дебиторлық талдау

жүзеге асыру кезінде қолма-қол ақшасыз төлемдерді кәсіпорындар, фирмалар мен ұйымдар арасындағы бұл жағдай, онда қажетті кредиторлық және дебиторлық берешекті талдау туындайды жиі болып табылады. талдау әдістерін сипаттау үшін қадамдарды орындамас бұрын, осы санаттағы сипатталады ұғымдар өздері, ісі керек.

Дебиторлық берешек (Кле) басқа субъектілеріне қатысты жеке тұлғаларға, оның ішінде біртұтас экономикалық ұйым, орын алуы мүмкін қарыздың кез келген түрі болып табылады. Оның бухгалтерлік есеп және талдау табиғат Д.З. жылы себептердің тіркесімі арқылы анықталады фактісі қиындатылады.

Мұнда олардың кейбіреулері бар:

- есептеулер экономикалық қатынастардың субъектілері арасында жасалған, ол үшін мәні болып табылатын тауар түрі;

- кәсіпорындар мен ұйымдар беріледі нарықтық құны;

- есептеулер жүзеге асырылатын үшін сол өнімдердің нарығының қанығу деңгейі;

- нақты нысандары және осы кәсіпорындардың есептеу пайдаланылады есептеу әдістері.

дебиторлық бақылау ағымдағы жұмысы ол дұрыс және дәл ол есеп (немесе талдау үшін таңдалған басқа) кезінде өзгертеді қалай анықтау, яғни, оның динамикасын өлшеу үшін мерзімі, оның құрылымын қадағалау және шыққан көздері, үшін арнайы білу экономикалық қандай актерлер ол тіркелген, пайда сомасы мен шарттары қандай болып табылады.

Сонымен қатар, барынша көңіл негізсіз және мерзімі өткен сияқты DMZ осы түріне аударылуға тиіс.

негізсіз үшін, дебиторлық және кредиторлық берешек талдау мыналарды қамтиды:

- тапшылығы, ұрлық немесе ысырап ету нәтижесінде пайда болған;

- қаржылық тәртіпті бұза отырып шығарылады компаниялар мен кәсіпорындардың фуксовых борыш;

- төленбеген қарыздар бойынша серіктестер, бірақ оларға жеткізілетін тауарлар бар.

Яғни борыш, талаптар мерзімі біткен, ол үшін өтеу мерзімі - кәсіпорынның шығындар ретінде есептен шығарылады. Заңнама осындай мерзімі 3 жыл болуы тиіс.

басқа борыштар Бұл түрі, тауарлық және күнкөріс қасиеттерін бірнеше элементтерді қамтиды. Бұлар:

- жоспарланған төлеу туралы шаруашылық субъектілерінің арасындағы төлемдер;

- шотқа қаражат алған тұлғалар есептілік Әдепкі туындайтын қарыздары;

- пайдалану немесе берешек тұрғын жұмыспен қамту және мемлекеттік қарыз.

DMZ мәнін оңтайландыру үшін, кредиторлық және дебиторлық берешектер талдау, әсіресе кәсіпорынның әлеуетті клиенттер таңдау жүгінуге және жеткізілетін төлеу шарттарын, кәсіпорын үшін ең тиімді құру керек ұсынады тауар өнімдерін.

Практика өтті кредиторлық және дебиторлық талдау немесе үздіксіз әдісі деп, немесе селективті талдау әдісімен көрсетеді. Әрбір жағдайда, әдісін таңдау дебиторлық дебиторлар мен олар білдіретін құжаттардың сенімділігін сипаттамаларына байланысты.

Алайда, талдау ең маңызды мынадай ERA көрсеткіштері болып табылады:

- өтеу мерзімі үш айдан асып, ол үшін қарызды көрсетеді, ол абсолютті;

- формула бойынша есептеледі айналымы,: O = V / Кле (Ср),: V - сатылған тауарлар түскен кірістер, ҚҚС таза, Кле (Ср) - дебиторлық орташа құны туралы - айналымының құны.

- (G) айналымы құны туралы күндер саны (қабылданған 360 саны) қатынасы ретінде анықталады өтеу мерзімі DZ.

DMZ ең маңызды көрсеткіштерінің болсақ, ол аксиоматической болуы тиіс: өтеудің ықтималдығы төмен белгіленеді іріктеу аймағында ұзақ уақыт, қандай болып табылады.

Ол талдау және төлемдер өнімдерін тұтынушылардың келесі 12 ай ішінде келеді деп күтілуде, деп түсініледі қысқа мерзімді дебиторлық берешек, параметр назар аудару маңызды. Мұнда әрбір бизнеске немесе ұйымға арналған жұмыстың маңызды ауданы клиенттер мен олардың бақылау тұрақты өзара іс-қимылды қамтамасыз ету болып табылады қаржылық тұрақтылық, ,, түрлі ең алдымен тәуелсіз негізінде ұйымдастырылуы тиіс ақпарат көздері.