Коммерциялық жылжымайтын мүлік салығы: есептеу ерекшеліктері, ставкалар және пайыздар

Заңнаманың өзгеруі түрлі салаларға қатысты. Олардың бірі - коммерциялық жылжымайтын мүлік, оның иелері 2016 жылдан бастап жаңа ережелер бойынша салық төлейді. Жалпы тариф жоқ, тек оның максималды мәні. Алдымен сіз қанша төлеуге тура келетінін, сондай-ақ соманы азайтудың ықтимал нұсқаларын білуіңіз керек.

Кадастрлық құнды есептеу кезінде пайдалану қажеттілігінен коммерциялық жылжымайтын мүлікке салық ұлғайды. Бірақ өткен кезеңде тек қана объектінің нақты бағасынан аз болатын инвентарь пайдаланылды. Кадастрлық құны нарықтық құннан жоғары болуы мүмкін. Салық төлеуден бас тартқаны үшін айыппұл төлеу түріндегі міндеттеме бар.

Коммерциялық жылжымайтын мүлікке не кіреді?

Коммерциялық жылжымайтын мүлік тұрғын үй қорынан қарастырылған үй-жайға жатады. Оның иелері пайда табу үшін пайдаланылады. Жалға алынған немесе қойма, дүкен болып табылатын әрбір бөлме коммерциялық болып саналады. Оларға мыналар жатады:

• Кафе;
• Мейрамханалар;
• Кеңселер;
• Семинар;
• Дүкендер.

Объектілердің түрлері

Осы типтегі меншік пайдалану жағдайына сәйкес бөлінеді:

• Әлеуметтік;
• Өнеркәсіптік;
• Кеңсе;
• Тегін пайдалану үшін;
• Пәтерлер.

Коммерциялық жылжымайтын мүлікке салынатын салық міндетті болып табылады. 2016 жылға дейін ол орташа жылдық құн негізінде есептелді. Енді есептеу әдісімен тек кадастрлық бағалау қолданылады:

• Сауда кешені;
• Шетелдік жылжымайтын мүлік;
• Әкімшілік ғимараттар;
• Бизнеске арналған тұрғын емес үй-жайлар.

Барлық басқа иелер үшін салық сомасы өзгеріссіз қалады және есептік құны бойынша бекітіледі. Егер иеленушінің жылжымайтын мүліктің бірнеше түрі болса, салық әрқайсысына есептеледі. Медицина, білім, ғылым саласында қолданылатын жылжымайтын мүлік иелеріне артықшылық беріледі. Жаңа салық қолданылмайды:

• Діни және бюджеттік ұйымдар;
• HOA, HBC;
• Көлік мекемелері;
• Қорғаныс кәсіпорындары;
• Жер астында;
• Мүгедектер жұмыс істейтін кәсіпорындар;
• Автокөлік компаниялар;
• Мәдениет мекемелері.

Бекітілген өтінімдер

Әрбір өңірде коммерциялық жылжымайтын мүліктің салық ставкасы өзгеше болуы мүмкін. Дегенмен, барлық жерде кадастрлық құндылықтардың ең көбі 2%. Егер сіз оны мойындайтын болсаңыз, онда сіз салық мөлшерін анықтай аласыз.

Кадастрлық палатада қажетті ақпаратты ала аласыз. Егер баға жоғары болса, оны қарау үшін өтініш жазуыңыз қажет. Дербес шотқа тәуелсіз бағалауды тапсырыс беру мүмкіндігі бар, содан кейін сотқа жүгіне аласыз. Жеке тұлғалар коммерциялық жылжымайтын мүлікке салынатын салық төмендегілер сияқты санаттарға кірсе, кем болмауы мүмкін:

• Соғыс ардагері;
• Жауынгерлік операцияларға қатысушы;
• 1 және 2 топтағы мүгедектер;
• Бала кезінен мүгедек.

Коммерциялық жылжымайтын мүлікке салынатын салық оңайлатылған салық салуды таңдаған кәсіпкерлерге төленбейді. Бұл мүліктің коммерциялық қызметте пайдаланылатынын және бірыңғай салықтың кірістен есептелетінін ескеру керек. Заңды тұлғалар, сондай-ақ кадастрлық есепке алынатын үй-жайлардың баланстық құндылығын пайдалана алмайды.

Әр облыста билік органдары жеңілдікті нысандардың тізімінен үй-жайдың нақты түрлерін толықтыра алады және алып тастай алады. Ғимараттар медицина, ғылым және білім саласында жұмыс істейтін болса, онда олардың иелері салықтың 25% -ын ғана төлеуге тиіс.

Сатуға арналған

Коммерциялық жылжымайтын мүлікті сату бойынша салық мынадай факторлармен анықталады:

• Сатушының мәртебесі;
• Салық салу жүйесі;
• Мүліктің меншік мерзімі;
• Объектіні экономикалық қызметте пайдалану;
• Құжаттардың болуы, объектіні сатып алу шығындарын белгілейді.

Тұрғындар төлейтін коммерциялық жылжымайтын мүліктің салықтары қандай? Бұл 13%, ал резидент еместер үшін - 30%. Кадастрлық құн негіз ретінде қабылданады. Егер ол орнатылмаса, объектіні сату үшін келісімшарттық баға ескеріледі.

Салықты есептеу

2016 жылдан бастап тек бір критерий өзгерді, бұл сату салығын есептеу және төлеу қажеттілігін анықтайды. Осы уақыттан бастап сатып алынған барлық заттар кемінде 5 жыл иесінің иелігінде болуы керек. Бұл жағдайда сізге сату салығын төлеудің қажеті жоқ.

Егер мүлікті 2016 жылға дейін сатып алсаңыз, салық 3 жылдан астам уақыт бойы мүлікте тұрған үй-жайларды сатудан төленбейді. Жаңа ережелерден ерекшеліктер бар. Салық төлеуден бас тартуға 3 жыл уақыт қажет:

• Жылжымайтын мүлік сыйлық ретінде алынады;
• Мұраланылған;
• Жекешелендірілді.

Салық шегерімін пайдалану құқығы бар. Оның мөлшері 250 мың рубльді құрайды. Объектіні сатудан түсетін табыс - бұл азаматтың пайдасы, сондықтан жеке тұлғалар үшін жеке табыс салығының ставкасы 13% құрайды. Егер ол Ресейде жылына 183 күн өмір сүрмесе және сол уақытқа табыс таппаса, ол резидент емес деп есептеледі. Бұл жағдайда тариф 30% құрайды.

Салықты бұзбай соманы азайту

Коммерциялық жылжымайтын мүлікке салық төлеудің қажеті жоқ, егер ол сатылса, сіз алдымен мәмілені есептеуіңіз керек. Объектіге меншік құқығының уақыты 36 айдан асатындай етіп құжаттық түрде барлық нәрсені ұйымдастыру керек.

Шұғыл мәміле үшін қарапайым есеп айырысуды таңдауға болады. Ол үшін шегеріммен соманы есептеп, сатып алудың өзіндік құнын алу қажет. Есептеудің екі түрі заңды түрде қолданылуы мүмкін. Мәміленің орындалуын кешіктіру болмауы керек. Валюта бағамы объектінің құнын көтеруі мүмкін, сондықтан салық өседі.

Жеке тұлғалар, егер олар IP ретінде тіркелген болса, салық төле алмайды. Тек жалдау төлемдерін салық салу арқылы жалдау шартын жасасу қажет. Бұл жағдайда сіз 13% орнына 6% төлейсіз. Заңды тұлғалардың бірінші салық кезеңінде 2 мәміле жасағаны жөн. Бұл салық жүктемесін азайтады. Осыған байланысты табыстарды және шығыстарды тепе-теңдікке, сондай-ақ салықты төмендетуге болады.

Салық сомасы

Егер иеленуші бенефициарлардың тізіміне кірмесе, ол мүлік салығын төлеуге міндетті. Коммерциялық жылжымайтын мүлік келесі тарифтерді төлейді:

• 0,1% - егер мүлік 300 мың рубльге дейін болса;
• 0,1-0,3% - 300 - 500 мың рубль;
• 0,3-2% - 500 мыңнан астам рубль.

Соманы төлеуді ішкі бақылау қызметі қадағалайды. Бұл ұйымға хабарласу керек және егер бұл салада қандай да бір мәселелер бар болса.

Салықты төлемеудің салдарлары

Төлем базасын қысқарту есебінен салықты толық немесе ішінара төлемеу, соманы дұрыс есептеу, сондай-ақ басқа да заңсыз әрекеттер жауапкершілікке әкеледі. Салық кодексіне сәйкес барлық соманың 20% мөлшерінде айыппұл төленеді.

Құқық қорғау органдарының осындай қылмыстың бар екендігін растайтын барлық ақпарат пен құжаттар болуы керек. Бұл деректер Ресей Федерациясының заңнамасына негізделген салықты айқындауды, хабарламаның бағытын және оны алу туралы растауды куәландырады.

Заңмен анықталған мерзімде айыппұлды мерзімінен бұрын өтеу үшін мақұлданған. Орталық банкке қаржыландыру мөлшерлемесінің 1/300 пайызы. 16 жастағы адамдар жауапкершілікке тартылады. Ресейде салық салудың бұл түрі жаңа болып саналады, бірақ міндетті болып табылады, сондықтан оны әркімге төлеуге тура келеді. Өз уақытында өтеу бизнеске кедергі келтірмеуге мүмкіндік береді.

Коммерциялық нысандардан басқа, салық қарапайым жылжымайтын мүлікке салынатын болады. Азаматтардың санаттары бар, олар төлемдерді төлеуден босатылады. Қалай болғанда да, жеңілдікті топтық құжаттаманы құжаттау керек, содан кейін салық қысқартылады немесе жоқ.