Жеке табыс салығы (Ресейде табыс салығы) салық төлеушілер

еңбек шарты бойынша жұмыс істейтін Ресей азаматтары, азаматтық келісім-шарттар бойынша қызметтер көрсететін немесе, мысалы, бизнес немесе мүлікті сатудан түскен түсімдер бар, жеке табыс салығын төлеуге қажет болуы мүмкін. Сонымен қатар, салық төлеушi Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметі үшін тиісті төлемдер бойынша міндеттемелер есеп тағайындалуы мүмкiн. жеке табыс салығын есептеу ерекшелігі неде? Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметі оның төлеу субъектілерінің нақты өзара іс-қимыл болып табылады?

жеке табыс салығы немесе табыс салығы қандай?

жеке табыс салығы (жеке тұлғалардың табысы туралы салық) салық төлеушiлер жалақы түрінде алынған табыс негізінде мемлекет төлемдерді тізіп, азаматтық-құқықтық келісім-шарт бойынша өтеу, мүлкін сату бойынша пайда. АТП - федералдық санатына байланысты төлемдер. Ол (көбінесе - жұмыс берушілер) азаматтардың немесе салық агенттері тікелей өзара іс-қимыл үшін Федералдық салық қызметі тапсырды. салықтар, салық төлеушілер АТП төлеуге тиіс, оның табыс ерекшелігі егжей-тегжейлі зерттеді.

пәні NDLF қандай табыс болып табылады?

Табыс, алымдар жатады, мәселесінде, кірістер екі негізгі топқа жіктеледі - Ресей Федерациясының аумағында төлеушілердің алынған сол және шетелде азаматтардың тапқан сол, және Ресей Федерациясының заңнамасына сәйкес болуы салық салынбайтын саналады. Жеке табыс салығы бойынша салық мәртебесін болуы мүмкін Ресей Федерациясы резиденттің немесе резидент емес болып табылатын тұлға.

Ресейде алынған табыс, ең жиі ұсынды:

- біз жоғарыда атап өткендей, жалақы, азаматтық-құқықтық мәмілелер бойынша өтемақы, меншік сатудан түскен түсімдер;

- дивидендтер бизнес шеңберінде алынған;

- салық салу ортақ жүйесін шеңберінде алынған дара кәсіпкер, табыс;

- сақтандыру төлемдері;

- авторлық құқықпен қорғалған мүлікті жалға түскен кірістер;

- мүлікті жалға беруден түсетін кірістер;

- бағалы қағаздарды сатудан түскен түсімдер.

бағалы қағаздар, адам шетелде жұмыс істей алады, жылжымайтын мүлікті сатып алу және сату, бизнес бар: Өз кезегінде, Ресей Федерациясының тыс табыстар, негізінен, Ресей Федерациясының табысы сияқты осындай көздер есебінен құрылуы мүмкін.

жеке табыс салығын төлеушiлер қатысуымен бизнес операциялардың кейбір түрлері салық салуға жатпайды. Мысалы, осы біз олардың арасындағы еңбек қатынастары туралы әңгіме емес, егер, жақын туыстарының қатысуымен аясында мүліктік қатынастарды сату байланысты кірістер болып табылады.

жеке табыс салығын төлеушiлер азаматтардың түрлі санаттары көрсетілген. АҚШ құқық олардың мәртебесін анықтайтын қалай оқиды болсын.

Жеке табыс салығын төлеушілер

Біз жоғарыда айтылғандай, жеке табыс салығын салық төлеушiлер, осы мәртебесіне ие емес, ресейлік тұрғындары мен азаматтарға жіктеледі. Кейбір жағдайларда, адам бірінші немесе екінші санатына жатады?

салығы бойынша тұрғындар 12 ай қатарынан 183 күн немесе одан да көп Ресей аумағында орналасқан Ресей мен шет елдердің азаматтары болып табылады. адам Ресейде өмір сүріп жатқан Сонымен қатар, ол теңіз кен орындарында тау-кен операцияларын жүзеге асыратын компанияларда жұмыс азамат даярлау немесе медициналық емдеу үшін 6 айға дейін елін қалдырады, егер үзіліс бар емес болып саналады, сондай-ақ отыр. Ресей Федерациясының Салық тұрғындары әскери шетелде өз міндеттерін орындауға кадрлық, сондай-ақ шетелдік іссапарда бағытталған түрлі мемлекеттік органдардың қызметкерлері, қарастырылады.

PIT тарифтер

АТП салық төлеушілер ақшалай табыс ретінде, сондай-ақ оның табиғи нысанда ұсынылған осы РФ бюджетке мәселеде салығын төлеуге міндетті болуы мүмкін. жеке тарифтер табыстың әр түрлі түрлері үшін орнатуға болады. Жалпы, салық азаматтың табысы 13% мөлшерінде төленеді. Бірақ басқа да қарқыны мәселеде төлеу үшін белгіленген болуы мүмкін. АҚШ егжей-тегжейлі, оларды оқуға болсын.

түсімдердің 35% жеке табыс салығының ставкасы бар. адам табыс алған болса, ол қолданылады:

- лотерея соңында ұтыстар түрінде;

- банк депозиттері бойынша сыйақы түрінде, жағдайда олар жеке табыс салығы жатады;

- несиелер бойынша төленген пайыздардың құнын аман ұсынылған;

- тұтыну кооперативiн артқы жағында қаржы құралдарын пайдалану үшін алымдар түрінде.

АТП және 30% ставка бойынша төленеді болады. Ол резидент еместердің үшін, ең алдымен орнатылған. Ол, егер тиісті мәртебесін азаматтың төленеді:

- адам бизнесте үлес ішіндегі тапқан дивидендтер төлемдерді алған, және дивиденд төлеу 15% шамасы жылдамдығын белгіленген жағдайда;

- резидент емес жұмыспен және жалақы алды - сол қызметтерде жұмыс істейтін тұрғындар, 13% мөлшерінде салық төлеуге шартымен.

Тағы бір нұсқа, 30% мөлшерінде төлеу үшін мүмкін мөлшерлеме - біз дивидендті алу туралы емес, әңгіме, егер салық төлеуші, бағалы қағаздарды сатып алу және сату операциялары нәтижесінде табыс алатын - тиісті келісім-шарттар құқықтары шетелдік шоттарына жазылады шартымен компаниялар.

9% мөлшерінде салық төлеу қарастырылуы мүмкін. төлеуші ипотекалық облигацияларды табыстарды алды, егер ол, мүмкін.

жеке табыс салығы бойынша есеп

сұраққа төлеу бойынша есеп аспектісін қарастырайық. Біріншіден, Федералдық салық қызметі декларация берілуі мүмкін - бұл салық төлеушінің нақты санатына (3-PIT) сәйкес келетіндігін. Бұл құжат табыс туралы ақпаратты сол немесе өзге де көздер есебiнен алынған, азаматтың.

Декларация 3-АТП екі дербес және оның жұмыс берушінің қолдауымен, ФСТ салық төлеушiнiң арқылы қамтамасыз етілуі мүмкін. Мысалы, адам жеңілдігін әзірлеу мақсатында салық органына айналады, егер екеуі де нұсқалары мүмкін. ФСТ салық төлеушінің 3-ИТП көзделген Сонымен қатар, егер - декларация қосымша салық салуға немесе түзету үшін негіз ретінде пайдаланылуы мүмкін.

Кейбір жағдайларда, белгілі бір мерзімде қажетті тиісті құжаттың қамтамасыз ету. Мысалы, шетелдіктер - салық төлеушінің арнайы санаты. 3-АТП ол пайда әкелетін Ресей Федерациясының, өз қызметін тоқтататын жағдайда басқа мемлекеттің азаматтығы бар адамды, Федералдық салық қызметі беріледі және елден тыс саяхат тиіс. Федералдық салық қызметі шетелдіктің тиісті құжатты қамтамасыз Ресей Федерациясының нысаналы кету алдында ай қажет.

декларация мазмұны 3-ИТП

бұл пән салық бойынша декларация азаматы немесе салық төлеушінің-Le көрсете? 3-АТП алған адамның табысы туралы барлық ақпаратты қамтиды - бұл өзіңе құжатты табыс еткен жағдайда, немесе ол жұмыс берушінің ресімделетін декларация алса. құжат заңнамасына сәйкес салық салу объектілері ретінде санауға болмайды, табыстың көрсетілген түрлері, болуы мүмкін емес.

пән сәйкестендіру үшін қажетті декларация тіркелген деректер, сұраққа салықтарды төлеу. Мұндай, мысалы, Салық кодексіне, сондай-ақ. 3-АТП -. Біз жоғарыда атап өтті ретінде, адамның немесе оның жұмыс берушінің азаматтың Федералдық салық қызметі жіберіледі мүмкін декларациясы, қаралатын салығын төлеу субъектісі анықтау үшін басқа да маңызды ақпарат бар. Мысалы - салық төлеушінің жеке табыс салығы белгісі.

Кейбір жағдайларда, салық агентi мәртебесіне ие фирма, көзделген ФНС есеп. оның ерекшелігі қандай?

салық агенттері кім?

салық агенттері үшін Ресей Федерациясының заңнамасына сәйкес IRS тіркелген заңды тұлғалар мен жеке кәсіпкерлер үшін қабылданған және салығына тиісті жеке табыс салығын төлеушi есептеу және бюджетке аударуға міндетті. Ол ма ұйымдар өздері төлеушілер PIT маңызды емес. Ең жиі, салық агенттерінің мәртебесі жұмыс берушілер болып табылады фирмалар болып табылады. Кейбір жағдайларда, тиісті мәртебесі бар жеке тұлғалар, мемлекеттік немесе муниципалды тиесілі жалға меншік деп танылуы мүмкiн.

Салық агенттері заңмен көзделген жағдайларда көмек көрсету үшін, сол немесе өзге де төлем мерзімі ішінде жеке тұлғалар алынған кірістер, есебін жүргізуге міндетті, азаматтар салықтық шегерiмдердi алуға және әр түрлі тізілімдері олар туралы ақпаратты құрайды. құзыретті орган әзірлеген жазбаларды қалыптастырады. Астам қарағанда жиі емес - Федералдық салық қызметінің.

Осылайша, салық төлеушінің заңмен көзделген жағдайларда толтырады жеке табыс салығы бойынша декларация - 3-АТП - бұл Федералдық салық қызметі болып табылады дейді. Салық мамандары дамыту және басқа да, олар есеп нысандары мәселесінде айыптау бойынша. Мысалы, жұмыс берушi арнайы сертификат қызметкері шығаруға құқылы - 2-АТП - тиісті салық төлеушi, егер қажет. Ол құқықтық қатынастардың түрлі адамға пайдалы болуы мүмкін. Мысалы, банкте қарыз қолдану кезінде шет мемлекеттің Елшілігінде виза үшін, жеңілдігін есептеу кезінде. анықтамалық 2-АТП нақты адам, оның ұйым, жұмыс берушi алған жалақы, және, сонымен бір мезгілде, салық агенті туралы ақпаратты қамтиды, өйткені, осы.

еңбек шарттары бойынша адам жұмыс фирмалар, IRS есеп шеңберінде міндеттемелерді бірқатар асырады. Сондықтан, олар:

- тиісті түсім негізінде есептелген, жеке тұлғалардың табысы туралы құжаттарды Федералдық салық қызметі, салық құны ұсынуға - жыл сайын, есепті жылы мынадай жылдың 1 сәуірге дейін;

- компания есептелген және ұсталған салық сомаларын есептеу - тоқсан сайын есепті тоқсан мынадай айдың соңына дейін.

Бірінші құжат - бұл жай ғана сол анықтамалық 2-ИТП ғой. Екінші жағдайда, салық төлеуші үшін Федералдық салық қызметінің қызметкерлерін қамтамасыз ете алады көзі - 6-Pit нысаны. Компания жеке бөлімшелері бар болса, олардың әрқайсысы ФНС жіберілуі тиіс, олар тіркелген құжаттар, - деді тиісті аумақтық Федералдық салық қызметі органдарында. Бұл міндеттемелер АЖ және заңды тұлғаларға де қолданылады.

Кейбір жағдайларда, салық агенттерi қызметкерлері мен электронды түрде есептер шеңберінде басқа жеке тұлғалар туралы ақпаратты Федералдық салық қызметі ұсынуға міндетті. Осы мақсаттар үшін, бағдарламалық қамтамасыз ету, әр түрлі қолданылуы мүмкін. Мұндай, мысалы, бағдарлама «Салық төлеушінің», сондай-ақ. АТП ол табыс азаматтардың түрлері әр түрлі есептеуге болады пайдаланып. Сондықтан, осы бағдарламалық қамтамасыз ету - ресейлік фирмалардың арасында ең танымал шешімдер, соның ішінде.

Бағдарламаның әр түрлі нұсқалары бар. Сондықтан, мысалы, сіз тиімді жеке табыс салығы «Салық төлеушінің-LE» Қаржыгерлер есептеп береді заңды тұлғалардың мәртебесі көптеген ірі компаниялар жұмыс көреді. сұраққа бағдарлама ФСТ орнатылған есеп түрлерімен, ең алдымен, жұмыс үшін қамтамасыз етеді. Мысалы, «салық төлеушінің» 6-ИТП, 2-не 3-АТП АТП нысаны бірдей тез және тиімді мүмкіндік береді. егжей-тегжейлі бағдарламасы басқа артықшылықтарын зерттеңіз.

«Салық төлеушінің-LE» ON: ерекшеліктері мен артықшылықтары

Осы бағдарламалық қамтамасыз ету басты ерекшелігі сіз есеп әр түрлі құруға мүмкіндік береді - 2-АТП, АТП 3-не 6-АТП - «Салық төлеушінің-Le» екі қолмен және автоматты түрде деректер енгізуіне мүмкіндік берді. Сондықтан, ол тәжірибелі және бастаушы екі қаржыгер жұмыс істей алады.

тиісті бағдарламалық қамтамасыз етуді ең маңызды артықшылығы тегін бұл. Бұл бағдарлама Федералдық салық қызметі мамандандырылған бөлімшелері өндіріледі. нақты есеп түрінде Федералдық салық қызметі ұсыну үшін қалыптастыру мақсатында - мысалы, «Салық төлеушінің-Le» 6-АТП, тиісті нысандарын нақты деректер базасы болуы тиіс. Федералдық салық қызметі веб-сайтынан соңғы нұсқасын жүктеу арқылы - бұл бағдарлама үшін ол үнемі жаңарту үшін ұсынылады.

сұраққа ең елеулі функционалдық бағдарламалық қамтамасыз арасында:

- кіріктірілген күнтізбелік қаржыгер;

- есептілікті жасау үшін достық интерфейсі «Мастер құжаттар,» оның болуы;

- бірнеше төлеушілердің немесе агенттер жазбасын сақтауға мүмкіндік бола;

- гидтер ХҚКО кодтары болуы, NACE, алабұға.

Жеке табыс салығы және аударымдар

сұраққа салық басқа елеулі аспектісін қарастырайық - аударымдар. жеке табыс салығы деп, салық төлеушілер болады факт:

- байланысты кірістер алынған, онда сол есепті кезеңде тіркелген шығындарға салық азайту;

- бюджеттен жеке табыс салығын қайтару.

Екі жағдайда да, өтініш ресейлік заңмен кепілдік аударымдар тетіктерін жүзеге асырылады.

Бірінші жағдайда - бұл шығыстар шегерімге бойынша жеке табыс салығын төмендету келгенде туралы, сондай-ақ коммерциялық ұйымның табыс салығын азайту үшін тетігін жұмыс істейді. Осы схемаға сәйкес SP жұмыс - олар бизнес сипаттайтын шығыстардың есептелген жеке табыс салығын төмендету. Тиісті аударымдар кәсіби деп аталады. Жылжымайтын мүлік, әлеуметтік, стандартты - екінші схема бойынша, шегеру жеке тұлғаларға жүзеге асырылады.

бірінші немесе екінші типті қалдықтарын есептеу принциптері айтарлықтай ерекшеленеді. Біз жоғарыда атап өткендей, кәсіби шегеру салық төлеушiнiң жеке табыс салығы бойынша шығыстар болжайды. Олар құжатталуы тиіс. Олай болмаса - ол пайдаланылуы мүмкін Ресей Федерациясы тіркелген аударымдарды заңнаманы қамтамасыз. оқыту, емдеу, жылжымайтын мүлікті сатып алу үшін - әлеуметтік және мүліктік аударымдар, сондай-ақ салық төлеушінің аванстық шығындардың болуын болжайды. олардың құндылықтары негізінде азаматы бюджеттен қайтаруға құқығы бар соманы есептелген. жеңілдігін тиісті мән-ақ, негізінен, ол бастапқыда PIT төлейді болды, оның азаматы табысына байланысты болады.

Стандартты аударымдар - өтемақы арнайы санаты. азамат белгілі бір мәртебеге ие болса, олар есептеледі. тиісті аударымдар көлемі салыстырмалы түрде аз болып, олардың мөлшері, сондай-ақ тұлғаның табыстарынан байланысты, бірақ ол атап өткен жөн. азаматқа, негізінен, ол жұмысқа қабылданды - және ұстанымы әлеуметтік аударымдарды, ең алдымен, ол толық көлемде мемлекет алуға мүмкіндігі болады.

жеке табыс салығы аударымдар салық төлеушiлер әр түрлі тізбектер бар. Мысалы, меншік өтемақы қаржы жылының қорытындысы бойынша екі ұйымдастырды, және заңды ағымдағы кезеңде жеке табыс салығын төлеуге емес, мүмкіндігі ретінде болады. Шегеру - шектеулі дәрежеде мемлекет ұсынған салықтық ынталандыру. Сондықтан, егер, тағы да, мүлiктiк өтеу туралы айтып - шекті құны 260 мың рубль болып табылады .. адам ипотека шегерімге есептеледі, ол мүлікті сатып, егер Сонымен қатар, - ол сондай-ақ тиісті несие пайыз дейін 390 мың рубль көлемінде жеке табыс салығын қайтару туралы сене алады ..

Декларация 3-АТП - шегерімге үшін негізгі құжаттардың бірі. Ол кейде, өз бетінше, жалпы, салық төлеушiнi тұрады - жұмыс берушінің көмек немесе Федералдық салық қызметінің есептілігін қамтамасыз ету қызмет көрсететін мамандандырылған ұйыммен. шегерумен, сондай-ақ салық органына нысанда толтыру, банк құжаттарын, салық төлеушінің жеке деректерді қамтамасыз ету үшін қажет болуы мүмкін. тиісті өтемақы әзірлеу мақсатында қажет көздерінің толық тізімі аумақтық өкілдігінің Федералдық салық қызметі сұратуға болады.

Ол аударымдар әдетте, тек орыс тұрғындарын алуға болады айта кету керек. Яғни 13% ставка бойынша есептелген салық болып табылады. Ресей Федерациясының заңнамасына, және мемлекетке салық төлеуге азаматтың міндеттемені көзделген кейбір жағдайларда, мүмкін өзара есептесуге аударымдар. Әдетте, бұл азаматтың шығындар шегерімге үшін жіктеле талап етеді, сондай-ақ жеке табыс салығы нөмірленген отырған табыс, сол салық кезеңінің құжаттарда көрініс тапты. Бұл тізбек қатысты қажетті түсіндіру, сондай-ақ ФСТ тікелей сұрауға жөн.

қысқаша мазмұндама

Осылайша, жеке табыс салығы немесе табыс салығы, федералдық төлемдер мен азаматтық-құқықтық қатынастарға байланысты олардың жұмыспен қамту, бизнесті және басқа да іс-шаралар нәтижесінде пайда есептелген табыс азаматтарға қолданылады. Бұл мәртебесі жоқ, РФ тұрғындары мен тұлғалар - жеке табыс салығын төлеушiлер 2 базалық санатқа бөлінеді. Екінші қарау жоғары жылдамдықпен салығы төленеді. Сол немесе жеке табыс салығын басқа да құндылықтар азаматтар алған табыстарының нақты түрлері үшін орнатылады.

жеке табыс салығы төлеуші құқықтық мәртебесі ескере отырып, ол жеке тұлғалар немесе SP болуы мүмкін. Бірінші жағдайда, адамның жеке табыс салығын төлеу қажет, жалақы алған күннен бастап азаматтық-құқықтық мәміле, мүлікті сату бойынша өтемақы туындауы мүмкін. салық салу жалпы жүйе бойынша жұмыс болса SP, жеке табыс салығын төлейді. олар оңайлатылған салық жүйесін немесе UTII тіркелген болсаңыз, олар бойынша жеке табыс салығын төлеу бойынша міндеттеме жүктелген мүмкін емес.

Жеке табыс салығының субъектілері төлем түсімдерінің Федералдық салық қызметі хабарлауға қажет болуы мүмкін түрлі аударымдар бойынша салық органдарымен өзара іс-қимыл болып табылады. Көп жағдайда, бұл декларация 3-ИТП пайдаланады. Ол дұрыс табыс оның көздері туралы салық төлеушінің туралы оның негізгі ақпаратты көрсету үшін маңызды болып табылады. тиісті жағымсыз декларацияда Қателер. 3-АТП салық төлеушінің санаты коды дұрыс емес болса, мысалы, - бұл сіз басқармасының-ұсынуды қайта қажет болуы мүмкін, сондықтан Федералдық салық қызметі, құжат дұрыс емес деп есептесе, бұл мүмкін.

салық агенттері үшін белгіленген Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметі үшін есеп, атап айтқанда, түрлері. Мысалы, олар қалыптастыру қажет болуы мүмкін - дәстүрлі әдістерін пайдалана отырып немесе бағдарламалық құралды жұмылдыру арқылы - «Салық төлеушінің» 6-ИТП немесе АТП-2 және салық инспекциясының жібере.