Unbilled жеткізу - бұл ... есепке алу unbilled Жабдықтарды

Сіз құжаттары жоқ кітаптар материалдар бойынша енгізу қажет, онда біз кәсіпкерлер жиі жағдай туындайды. емес шоты жеткізу - бухгалтерлік есеп, бұл операциялар нақты атауы болып табылады. тексеруші органдар ерекше назар аудару Бұл мәміле. Біз оларды есепке алу рәсімін егжей-тегжейлі қарастырамыз.

тіркеу

2001 жылы Қаржы Ресей министрлігі, «тауар-материалдық қорлардың есепке алу үшін басшылық қағидаттары.» Әзірледі .. Есеп, төлем талаптары, және т.б. Бұл өнімдер қабылдау (нысаны саны 132) туралы куәліктің бойынша жасалған: ол жеткізеді, есеп айырысу құжаттары жоқ ұйым енген - Олар емес шот-фактура жазылған жеткізу екенін атап өтті. Ол екі данада жасалған. бірінші сатып алушы болып табылады, және басқа да өнім берушіге жіберіледі. акт мемлекеттер: Өнім атауы, өлшем бірлігі, саны, бағасы, бар мөлшері мен ҚҚС есебінсіз.

unbilled жеткізу үшін есепке алу

Ұйымдар барлық кезеңде жеткізуші құжаттарды алу үшін қажетті шараларды және Бас Ереженің дебеттік элементтерді алуы тиіс. Unbilled жеткізу ең төменгі жалақы, сол сияқты енгізіледі. пайдаланушы (нарықтық) бағасы көрсетілген аналитикалық және синтетикалық бухгалтерлік есеп.

Unbilled жеткізу бухгалтерлік сымдар DT10 (41) KT60 жазылады. орналастыру кейін ол нақты құны тіркелген айырмашылығы екен, онда ол құжатқа өзгерістер енгізу қажет болады. осы процестің тәртібі бағалы қағаздар алған уақытқа байланысты. тауарлар мен бір күнтізбелік жылда қисынды аяқтауға дейін шот-фактура алған шалу болсаңыз, алынған материалдар бағасын, бірақ айырмашылықты, және реверсивті реттеу қажет болады.

МЫСАЛ 1

АҚ ұн шарт жабдықтау қол қойды. Наурыз айында компания құжаттары жоқ шикізат партиясын алды. Бухгалтер (110 мың. Руб.) Бағамен осы өнім тауарлар алдыңғы жеткізуді оны капиталдандырды. ұн өндіру өткен сол айда, нан дереу жүзеге асырылатын, одан өндірілген. Сәуір айында, жеткізуші шикізат құны 121 мың болды, ол бойынша есеп айырысу құжаттарын берді. Майлап. баланстың сатып алушының емес шоты жеткізу көрсетеді. сымдар:

• DT10 KT60 - 100 мың рубль .. - назарға нарықтық бағамен ұн алады.
• DT19 KT60 - 10 мың рубль .. - назарға ҚҚС қабылдайды.
• DT20 KT10 - 100 мың рубль .. - ұн өндіру аударылады.

провайдерінен құжаттарды алғаннан кейін:

• DT10 KT60 - 100 мың рубль .. - шикізат құнын қайталады.
• DT19 KT60 - 10 мың рубль .. - ҚҚС қайталады.
• DT20 KT10 - 100 мың рубль .. - өндіріске берілетін шикізаттың құнын, қайталады.
• DT10 KT60 - 110 мың рубль .. - назарға құжаттарға сәйкес ұн бағасын қабылдаймыз.
• DT19 KT60 - 11 мың рубль .. - назарға ҚҚС қабылдайды.
• DT68 KT19 - 11 мың рубль .. - ҚҚС франшиза қабылданды.
• DT20 KT10 - 110 мың рубль .. - өндіру үшін шикізат құнын тапсырды.
• DT43 KT20 - 10 мың рубль .. - назарға құнының айырмасын қабылдайды.
• DT60 KT51 - 121 мың рубль .. - жеткізушіге төлем жүзеге асырылады.

арнайы жағдайлар

neotfakturnye жабдықтау туралы құжаттар келесі күнтізбелік жылға берілуі мүмкін. Содан кейін түзетулердің тізбегі бағаның айырмашылыққа байланысты болады:

• DT91-2 KT60 - борыш өсу және өткен жылдардың жоғалуына көрініс (төменде құжаттарда бағасы несиелендіреді жағдайда).
• DT60 KT91-1 - борыш қысқарту және алдын ала жылы пайда көрінісі (жоғарыдағы құжаттарда бағасы несиелендіреді жағдайда).

2-мысал

ЖАҚ материалдар шарт жабдықтау қол қойды. 2015 жылдың қараша айында қабылданған тараптардың бірі, жеткізуші құжаттарды берген жоқ. ұйым сол материалдарды бастапқы жеткізу негізінде оның шотына 10 жауап және 24.898 рубль болды. Қараша айында, ұйым қызметтерді көрсету үшін материалдар пайдаланылды және сол айда табыстарды алған. Жеткізу құжаттар тек сәуір 2016 жылы берілді. кем капиталдандырылған материалдардың нақты құны - 24 780 рубль. сатып алушы BU бухгалтерлік түзетулер мен unbilled жабдықтарына көрсетеді. сымдар:

1. 2015:

• DT10 KT60 - 21,1 мың рубль .. - капиталдандырылған материалдар алынып тасталды.
• 3798 рубль - DT19 KT60. - назарға салық сомасын алады.
• DT20 KT10 - 21,1 мың рубль .. - Материалдар қызметтерді қамтамасыз ету үшін қайтармауға келісті.

2. 2016:

• KT91-1 DT60 - 100 рубль. - жеткізушіге міндеттемелердің мөлшерін азайту.
• 3798 рубль - DT19 KT60. - ҚҚС қалпына келтіру.
• 3780 рубль - DT19 KT60. - шот-фактура бойынша ҚҚС есепке.
• 3780 рубль - DT68 KT19. - материалдардың салынатын салық сомасын шегеруге.
• DT60 KT51- 24,78 мың. Руб. - жеткізушіге төлем жүзеге асырылады.

Басқа шоттар

ОӘК кітаптар 15 және 16 шотында енгізуге болады. Содан кейін, түзету операция осындай алгоритм бойынша жүзеге асырылады:

• DT10 (41) KT15 - резервтер жеткізу.
• DT15 KT60 - жеткізушіге қарыз көрінісі.
• DT15 KT60 - шикізат бағасы түзету.
• DT16 KT15 - бағалау бағасы артық құны.
• DT15 KT16 - құнын астам бағасы артық.

3-мысал

АҚ құжаттары жоқ ұн тиеп алған. ұйым шикізат бағалау бағамен 15 және 16 есебінен капиталдандырылатын - 130 мың рубль .. Айдың соңында келген хат-, жылы, материалдардың құны 129.8 мың бар. майлап. құжаттарды алғаннан кейін жасалған төлеу. шикізат алған күні сатып алушы BU жылы Postings:

• DT10 KT15 - 130 мың рубль .. - шикізатты капиталдандырды.
• DT15 KT60 - 130 мың рубль .. - көрнекті жеткізушіні көрсетеді.

құжаттарды алған уақытта:

• DT15 KT60 - 130 мың рубль .. - шикізат түзетілген құны.
• DT15 KT60 - 110 мың рубль .. - жеткізу нақты құнын көрсетеді.
• DT19 KT60 - 19,8 мың рубль .. - назарға ҚҚС қабылдайды.
• DT68 KT19 - 19,8 мың рубль .. - ҚҚС франшиза қабылданды.
• DT60 KT51 - 129,8 мың рубль .. - төлем аударылуға.
• DT15 KT16 - 20 мың рубль .. - (айдың аяғында) шикізат бағасының реттеу.

ҚҚС

Бабына сәйкес. Салық кодексінің 171, салық төлеуші, егер ҚҚС сомасын азайтуға болады:

• салық салынатын операциялар бойынша сатып Өнімдер, қайта сату;
• Олар несиеленетін;
• сатушыдан заң жобасы бар.

unbilled жабдықтарына қарсы жоғарыда жағдайлар қарастырайық.

мақсатты пайдалану

Өнімдер салық салынатын және салық салынбайтын операцияларын үшін сатып алуға болады. әр нақты жағдайда осы жағдайлардың алғашқы сақталуын тексеру қажет.

шалу

есепке unbilled жеткізу шот-фактураға TORG-12 негізінде жүзеге асырылады, онда ұйым шегерілетін осындай сатып алулар бойынша ҚҚС құқығы бар. тексеру барысында салық олардың құқықтарын шағымдануға, сондай-ақ жарамсыз осы операцияны таниды Егер сотта болады.

Осы жағдайды даулы сатып алушыға тауарларды беру үшін жағдай болып табылады. тауарлар жеткізушінің орналасқан жері бойынша жөнелтіледі болса, ол сатып алушыға коносамент (тасымалдаушы арқылы өтеді) беруге міндетті. Оның болмауы ҚҚС қабылдауға себеп жоқ, түбіртек ұйым қорларын дәлелдеу күмәнданатынын көрсететін еді.

фактура

шоттары емес шоты жеткізу бірнеше ай кешігіп шоттарына аударылады делік. Бұл өнер бұзу болып табылады. Салық кодексінің 169. Ол провайдері меншік тиеп немесе берілген күннен бастап 5 күн ішінде шот-фактураны беруге мiндеттi деп айтылады. ҚҚС тек шотты алғаннан кейін шегеруге болады, бірақ ол салық кезеңін таңдау қажет. хатында Қаржы бірқатар 253 министрлігінің мәліметінше, шегеру ғана сатып алушы шот-фактура алған кезеңде қабылдануы мүмкін. Бірақ мұндай тактика салық органдарының назарын мүмкін. Содан кейін ол сот көзқарасын қорғай қажет.

Сіз Қаржы министрлігінің хатында сілтеме болса, іс жүзінде, бұл жағдай орын алуы мүмкін. жеткізуші шілде 17, 2015 құжат күні көрсетуі тиіс, бірақ сатып алушы тек 18 тамызда 2015 қолынан фактура алады. ҚҚС тамыз айына ғана шегере алады. салық мәселелерді болдырмау үшін, бірінші тамыз айында болып шотты алғаннан растайтын құжатты дайындау керек. Бұл мөртабан, ілеспе хат, хат-хабарлар журналына бар конверт болуы мүмкін.

Пайдаға салынатын салық

Unbilled жеткізу жеткізуші құжаттарды берген жоқ жеткізу уақыты болып саналады. табыс салығы (GMP) есептеу кезінде осындай Жабдықтарды ескерілуі мүмкін емес. мысалдарда бұрын материалдар құжаттарды алу үшін өндіріске зарядтауға болады деп көрген талқыланды. Бұл жағдайда, АЭС ұйым шығындарын есептеу үшін базалық нақтылау қажет.

құжаттар бойынша декларация тапсырғанға дейін сатып алушыға беріледі, онда есептеу реттеу әдісі осы тәртіппен жүзеге асырылатын болады. ҒӨК базалық тауарлар сатылды, онда кезең ішінде азайған. материалдар өндірісінде есептен таратуға тікелей және жанама шығындар. өндірісте тауарлар мен материалдарды босату кезінде - бірінші жағдайда, шығындар өндірістік түсіндім, және екінші болды кезеңде жазылған. Егер ұйымыңыз пайдаланатын болса қолма-қол ақша әдісі, өндірістік емес шоты жеткізу пайдаланудан кезде АЭС үшін базалық азайтылуы тиіс. Осы бапта көрсетілген. Салық кодексінің 320.

жеткізуші декларация тапсырғаннан кейiнгi құжаттарды берген болса, ұйым болады (бірақ міндетті емес) «utochnenku» файлға. Салақтығына салық сомасынан төмендеуіне әкеп соқты. unbilled жеткізілімдердің құны ағымдағы кезеңде көрсетілуі мүмкін болғандықтан.

Егер ұйымыңыз ПБУ 18/02 пайдаланса, онда ол уақытша айырмашылықтар салық активін қалыптастыру әкеледі туындаған. баланс осы орналастыруды көрсетуі қажет:

• DT09 KT68 - есепке алу салық активі.
• DT68 KT09 - АЭС үшін базасын қысқарту кейін салық активтерінің есептен шығару.