Формуласы парағының және стандартты мәні: өтімділік коэффициенті

қызметінің бірі көрсеткіші өтімділік деңгейі болып табылады. Бұл туралы, кредиттік ұйым бағаланады толық оның қуаты мен уақыт бойынша міндеттемелерді төлеу үшін. қандай туралы толығырақ өтімділік коэффициенттері, төменде бапта ұсынылған әрбір көрсеткіштің есептеу үшін жаңа тепе-теңдік үшін формула.

жүрек

Өтімділік - компания активтерін қамту міндеттері болып табылады. соңғы қолма-қол ақша айналдыру мерзіміне қарай топтарға бөлінеді. Бұл көрсеткіш бойынша бағаланады:

• қаржылық мәселелердің тез жауап компанияның қабілеті;
• жоғары сату көлемімен активтерін ұлғайтуға мүмкіндігі;
• қарыздарын қайтару қабілеті.

өтімділік дәрежесі

өтімділік жетіспеушілігі қарыздарын және міндеттемелерін төлеуге мүмкіндігі болмаған көрінеді. Біз тұрақты активтерді сатуға бар, және нашар жағдайда - тұлғаны тарату туралы. төмен рентабельділік нәтижесінде қаржылық жағдайға, иелері салынған капиталдың жоғалту, қызығушылық және қарыз сомасын төлеу кешіктірілген нашарлауы.

Жылдам қатынасы (баланстың есептеу формуласы төменде ұсынылатын болады) экономикалық объектінің қабілеті шоттары бар қорларынан төлеуге көрсетеді. Ағымдағы төлем қабілеттілігі тұтынушылармен және жеткізушілермен қарым-қатынас әсер етуі мүмкін. Кәсіпорын уақытында өтеуге мүмкіндігі болмаса, оның жалғастырды болуы күмән болып табылады.

Кез келген Ratio (тепе-есептеу үшін формула бұдан әрі ұсынылған болады) қатынасымен анықталады активтер мен міндеттемелерді ұйымдастыру. Бұл көрсеткіштер төрт топқа бөлінеді. Сол сияқты, кез келген өтімділік коэффициенті (қызметін талдау үшін қажетті балансын есептеу формуласы), тез және баяу қозғалатын активтер мен міндеттемелер үшін бөлек анықталуы мүмкін.

мүлік

Өтімділік - меншік компаниялардың қабілеті кейбір кіріс. Бұл процестің жылдамдығы дәл қатынасы көрсетеді. баланстың есептеу формуласы төменде ұсынылатын болады. жоғары, ол «өз аяқтарына», жақсы компания болып табылады.

қолма-қол ақша, олардың айырбастау бағамы бойынша Proranzhiruem активтері:

• шоттар және кинокассада ақша;
• вексельдер, Қазынашылық бағалы қағаздар;
• жеткізушілерге мерзімі өткен берешектің өтеу, несиелер, басқа компаниялардың Банк ешқайсысы;
• Жабдықтарды;
• жабдық;
• құрылымдар;
• WIP.

Енді келесі топтардың активтерiн бөлу:

• А1 жағынан және банкте (ең өтімді) қолма-қол ақша, басқа компаниялардың акциялары.

• A2 (тез сатылады): контрагенттердің қысқа мерзімді борыш.

• A3 (баяу-қозғалыстағы): акциялар, WIP, ұзақ мерзімді finvlozheniya.

• А4 (қатты жүзеге асыру үшін) - ұзақ мерзімді активтер.

Атап актив оның тобына немесе пайдалану қарай тиесілі. Мысалы, машина жасау үшін зауыттық токарлық қараңыз болады «тауар қорларын», және көрмеге арнап жасалған блок - бірнеше жыл бойы пайдалы мерзімі бар ұзақ мерзімді активтерге.

міндеттемелер

қатынасы, формула балансы міндеттемелерге активтер қатынасы арқылы анықталады, төменде ұсынылған. Бұған сондай-ақ топтарға бөлінеді:

• P1 - сұранысқа ие міндеттемелер.
• P2 - 12 айға дейін мерзімге кредиттер.
• P3 - басқа да ұзақ мерзімді қарыздар.
• P4 - компания қоры

Осы топтардың әрқайсысы жолдар активтерінің өтімділік дәрежесін сәйкес келуі тиіс. Сондықтан, есеп айырысу дейін ол бухгалтерлік есептерді жаңарту жөн.

баланс өтімділік

әрі қарай есептеулер ақшалай бағалау команда салыстырғанда тиіс үшін. Бұл, мысалы, коэффициенттерін жүзеге асырылуға тиіс:

• A1> A1.
• А2> Р2.
• А3> P3.
• А4

мынадай шарттар бірінші үш орындалады, егер, содан кейін төртінші автоматты түрде өтеді. тез-ақша баяу қозғалатын активтерді ауыстыру мүмкін емес, себебі Алайда, активтердің топтары бірінің үшін қаражаттың жетіспеушілігі, басқа да туралы профициті есебінен өтелуі мүмкін емес.

жан-жақты бағалау есептелген жүргізу үшін коэффициент жалпы өтімділікті. тепе-теңдік үшін формула:

L1 = (А1 + (1/2) * А 2 + (1/3) * A3) / (А1 + (1/2) * S2 + (1/3) * P3).

1 немесе одан да көп - оңтайлы мәні.

мұндай ақпаратты егжей-тегжейлі жетіп-артылады емес. топ бойынша жүзеге асырылады төлем қабілеттілігінің көрсеткіштерін егжей-тегжейлі есептеу.

ағымдағы өтімділік

өтеу бизнес тұлғаның қабілеті қысқа мерзімді міндеттемелерді барлық активтердің есебінен ағымдағы арақатынасы көрсетеді. балансының (желісі нөмірлері) формуласы:

Cr = (1200 - 1230 - 1220) / (- 1550 - 1500 1530).

ағымдағы коэффициентін есептеу үшін тағы бір алгоритмі, сондай-ақ бар. тепе-теңдік үшін формула:

K = (О.А. - ұзақ мерзімді Кле - құрылтайшылары борыш) / (.. міндеттемелер бүктеп) = (А1 + А2 + А3) / (Π1 + Π2).

Ақылы жақсы, индекс мәні жоғары. Оның өзіне тән құндылықтар, бірақ 1,49-2,49 арасындағы орташа ауқымы бойынша, өнімнің әрбір филиалы есептеледі. 0,99 кем мәні уақыт бойынша төлеуге компанияның қабілетсіздігі көрсетеді, және 3-тен астам - пайдаланылмаған активтердің жоғары үлесін.

коэффициенті ғана емес, қазіргі уақытта, бірақ, сонымен қатар төтенше жағдайлар, ұйымның төлем қабілеттілігін көрсетеді. Алайда, ол әрқашан толық суретін бермейді. жиі - өндірістік, ал коммерциялық кәсіпорындарда индикатор, кем нормативтік табылады.

Төтенше өтімділік

Жылдам активтерге минус босалқыларға байланысты қарыздарын төлеу үшін бизнес тұлғаның қабілеті тез арақатынасы көрсетеді. балансының (желісі нөмірлері) формуласы:

KSL = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550 - 1530).

немесе:

K = (есе. DZ + рет. Finvlozheniya + DS) / (есе. Кредиттер) = (А1 + А2) / (Π1 + Π2).

алдыңғы қоры түсірілген емес, сондай-ақ осы коэффициентін есептеу жылы. Экономикалық тұрғыдан алғанда, топтың активтерін іске асыру компанияның ең ірі шығынға әкеледі.

1,5 мин - - 0,8 оңтайлы мәні. Бұл көрсеткіш операциялық қызметтен түскен ақша қаражатының қозғалысы жабылған болуы мүмкін міндеттемелерінің үлесін көрсетеді. Бұл көрсеткіштің мәні арттыру үшін меншікті қаражатының көлемін ұлғайту және ұзақ мерзімді қарыздар тарту керек.

сияқты алдыңғы жағдайда, индексінің мәні 3 баяу қозғалатын түгендеу және дебиторлық өсуіне байланысты болып отыр тиімсіз ұйымдастырылған капитал құрылымын, көрсетеді артық.

абсолютті өтімділік

қолма-қол ақша ағыны салдарынан қарызын өтеуге бизнес тұлғаның қабілеті қолма-қол ақша арақатынасы көрсетеді. балансының (желісі нөмірлері) формуласы:

Cal = (240 + 250) / (500 - 550 - 530).

астам 0,2 мин - - 0,1 оңтайлы мәні. Бұл мерзімді міндеттемелер ұйымның 20% бірден өшіру төлеуге болады деп көрсетеді. пайда таза теориялық ықтималдығы барлық несиелердің жедел өтеуді қажет қарамастан, сіз абсолюттік өтімділік коэффициенті есептеу және талдау қабілетті болуы тиіс. тепе-теңдік үшін формула:

K = (Қысқа. Finvlozheniya + DS) / (Қысқа. Несиелер) = A1 / (Π1 + Π2).

есептеулер, сондай-ақ сыни қатынасы пайдаланады. тепе-теңдік үшін формула:

CCl = (А1 + А2) / (Р1 + Р2).

Басқа көрсеткіштері

капитал Маневр: A3 / (AO - A4) - (Р1 + Р2).

дебиторлық босалқылардағы және шоттардағы мұздатылған қаражаттың кейбір шығарды, өйткені динамикасы оның төмендеуі, оң фактор ретінде қарастырылады.

/ Баланс барлығы - баланста (А4 нәтижесінде баланстық) активтердің үлесі.

/ (AB - A4) - (A4 A4): жеке қаражаты.

ұйым капиталының құрылымында оның қаржыландыру кем дегенде 10% болуы тиіс.

Таза айналым капиталы

Бұл көрсеткіш төленуге ағымдағы активтер мен несиелер арасындағы айырмашылықты көрсетеді. Бұл ұзақ мерзімді қарыз және меншікті капиталдың есебінен қалыптасады капиталдың бір бөлігі болып табылады. төмендегідей есептеу формуласы болып табылады:

= О.А. Net астанасы - қысқа мерзімді несиелер = P 1200 -. Б 1500.

міндеттемелердің ағымдағы активтердің артық, компания қарыздарын төлеуге қабілетті екенін көрсетеді кеңейту үшін қорлары бар. Стандартты мәні - нөлден. ресурстарды тиімсіз пайдалану бойынша - айналым капиталының болмауы міндеттемені өтеу үшін ұйым жеткіліксіздігі, және айтарлықтай артық суреттейді.

мысал

Оның ішінде: баланста кезде

• Қолма-қол ақша (DS) - 60 000 рубль.
• Қысқа мерзімді инвестициялар (KPH) - 27 000 рубль.
• Дебиторлық берешек (DZ) - 120 000 рубль.
• OS - 265 мың рубль ..
• IA - 34 мың рубль ..
• Тауарлық-материалдық қорлар (PL) - 158 000 рубль.
• Ұзақ мерзімді кредиттер (CP) - 105 000 рубль.
• Қысқа мерзімді несие (CC) - 94 000 рубль.
• Ұзақ мерзімді кредиттер - 180 мың рубль ..

Біз абсолютті өтімділік коэффициентін есептеу қажет. есептеу формуласы:

Cal = (60 + 27) / (+ 94 105) = 0,4372.

0,2 артық - оңтайлы мәні. компания Банк шотындағы қорларынан міндеттемелерді 43% төлеуге қабілетті болып табылады.

Біз тез коэффициенті есептеу. тепе-теңдік үшін формула:

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) 1.09 =.

0,80 - индексінің ең төменгі мәні. Компания борышкерлер қарыздарын қоса алғанда, қолда бар барлық құралдарды пайдаланады, онда бұл сома 1,09 есе қолданыстағы міндеттемелер болады.

Біз сыни қатынасы есептеңіз. тепе-теңдік үшін формула:

CCl = (50 + 27 + + 158 120) / (+ 94 105) = 1,628.

нәтижелерін интерпретациялау

өздері, коэффициенттері мағынасы асыруға жоқ, бірақ ұяларының контексінде олар егжей-тегжейлі компанияның қызметін сипаттайды. олар есептелген өзге де көрсеткiштерi мен балансының жолында нақты ескеріледі активтерін неғұрлым егжей-тегжейлі қарау толықтырылған Әсіресе, егер.

Өтімсіз акциялар тез болуы немесе өндірісте пайдалану мүмкін емес. Олар ағымдағы өтімділік есептеу кезінде назарға қабылдануы тиіс емес.

Холдинг тобының бір бөлігі болып табылады ұйымдастыру, өтімділік ішкі дебиторлық және кредиторлық берешектердің коэффициенті есептеу енгізілген жоқ. Деңгей жақсы абсолютті өтімділік коэффициенті бойынша төлем қабілетін анықтау.

Көптеген мәселелер активтер жоғарылатылған себеп болады. қалпына келтіру екіталай қарыз есебіне қосылады төлем қабілеттілігі дұрыс (азайтылған) бағалау, ұйымның қаржылық жағдайы туралы қате деректер әкеледі.

Екінші жағынан, активтерді есептеу тастау, нормативтік өтімділік көрсеткіштері мәндерін жету үшін төмен болып табылатын пайда алу ықтималдығы, қиын.