ҚҚС қайтару толтыру қалай? ҚҚС есептеңіз. ҚҚС қайтару толтыру

сөздіктер мен анықтамалықтар айтуынша, қосылған құн салығы (ҚҚС) тауарларды, жұмыстар мен қызметтерді өндіру барлық кезеңдері барысында құрылған және жүзеге ретінде бюджетке енгізіледі тауарлардың құнын, жұмыстар немесе қызметтердің мемлекеттік бюджетке ұстама нысаны болып табылады. Сондықтан ол ҚҚС декларация толтыру білу қажет.

ҚҚС дегеніміз не?

қарапайым сөздер ҚҚС болып табылады непрофессионала айтып, онда ол осы тәрізді бірдеңе көрінеді: ол (басқа жасау немесе сатады) жасайды, себебі мемлекетке өндіруші берген салық түрі, өнім, содан кейін оны өндірудің өзіндік құннан жоғары болатын пайда жасайды, оның .

Басқаша айтқанда, салық өнімнің сату бағасы мен оны сатып алу және (немесе өндіру) инвестиция ақша сомасы арасындағы айырма есептеледі. Ол сатушы тауардың соңғы құнын оны қою, ҚҚС өзі сол соманы өтейді атап өткен жөн.

Кім және қалай ҚҚС бойынша есептерді ұсынуға тиіс

Алымдар мен салықтарды Кодексінің 174,1 Салық заңы осы салық жариялады керек дейді:

• (Қосымша ақпарат алу үшін - 173-бап, 5-тармақ) көрсетілген салық төлеуге жоқ тұлғалар;
• олар ҚҚС төлейді, егер жеке және заңды тұлға;
• кейбір жүз алпыс бірінші мақалада салық агенттері.

сақталуы тиіс, ҚҚС декларация толтыру қалай біле мен компаниялар салықты төлеу ауыртпалығын, бірақ шот-фактура салық құны деп танылады, өз клиенттеріне қамтамасыз емес, ол арқылы ережелер.

Кодекстің 80, объект салық салынады, бұл салық декларация құнын, оның шығу тегі, пайда бүкіл мөлшері туралы есептіліктің түрінде берілуі мүмкін екенін салығын есептеу арқылы анықталады ҚҚС және басқа да құжатталған ақпараттың артықшылықтары есептелген сомасын, көздейді.

ҚҚС төлейтіндер Барлық жазбалар тиісті ақпарат үшін салық кезеңінен кейінгі айдың 20-күнтізбелік күннен тіркеу дейін оның нақты орны бойынша беріледі.

Ағымдағы жылдың бабына 174 жаңарту күшіне енді, бірінші күні тиісті құжат оператор арқылы телекоммуникация арналары арқылы тиісті декларация пішімін қабылдауға (қарамастан қызметкерлер санының) барлық салық төлеушілер талап етеді.

бухгалтерлік рәсімдеу негізгі ережелері

ҚҚС қайтару толтыру Қазіргі өзгертпей жүзеге асырылады - ҚР Қаржы министрлігінің ресми бұйрықты 15 қазан 2009 жылғы 104n № сәйкес. жылдың бірінші айдың басында орнына OKTMO шекемтастар енгізу үшін, өйткені Бірақ Федералдық CH (17.10.2013, «салық органдарына табыс етiлген салық қайтарымы аяқтап туралы» ED-4-3 / 18585 №) үшін хатта ұсынылады.

ҚҚС қайтару нысаны дұрыс толтырылуы болса, компания салық қайтару кепілдік. Ол ҚҚС қайтару толтыру дұрыс түсіну және бухгалтерлік құжатты жасау құрылымдық жоспарын пайдалану мүмкіндігі болуы үшін, сондықтан маңызды болып табылады.

мақала ҚҚС салық декларациясын толтыруға егжей-тегжейлі сипаттайды. ол белгілі бір элементтерді қамтиды құрайды.

құжат салық есептілігін негізгі бөлімдері

парақ атауы тағайындауын Form:

1. Бөлім бірі - мемлекеттік бюджетке аударылады салығының сомасын толық өлшемді көлемі.
2. Екінші бөлімде - аударымдар, мемлекеттік қазынаға санамаланған салық агенттері сәйкес.
3. ҚҚС декларация 3-бөлім 0% мөлшерінде сома есептейді.
4. Adj. төлеуге жататын салық сомасы, қалпына келтіру нәтижесінде пайда - үшінші бөлімінде 1.
5. Adj. (Қызметі, басқа елдерде, тұрғылықты ұйымдастырылған өкілдік арқылы өтеді) қызметтерге ҚҚС сомасына есептеу, түрлі өнімдерді сауда, иелерінің құқықтарын қайта ресімдеу, ҚҚС - үшінші бөлімде 2.
6. Төртінші бөлімде нөлдік ставка расталады, ол коммерциялық зат, бар операциялар негізінде ҚҚС есептеу қажет.
7. бесінші бөлім - құны келiсiлген қарқыны қосылған бағытталған коммерциялық қызмет шығындарын есептейді.
8. алтыншы бөлім - ҚҚС ресми растау жоқ коммерциялық-түрі операцияларына есептеледі.
9. ҚҚС бойынша декларацияны 7-бөлім салықтарды төлеу, пән ретінде танылған жоқ ҚҚС төлемдер қолдану енгізілген жоқ коммерциялық қызметіне, немесе Ресей Федерациясының аумағынан тыс жүзеге асырылатын процестер қолданылады.

Биыл, ҚҚС бойынша декларацияны толтыру үшін тиісті Мұқаба бет дизайны міндетті болуын көздейді. Белгілі бір өкілі бизнес ұйымдастыру тәжірибесі ережелерде белгіленген іс-шараларды қамтитын болса, қалған бөлімдер құрылымына сәйкес бухгалтерлік құжат енгізілген.

толтыру үшін нұсқаулар декларация жасау үшін негіз ретінде ҚҚС төлеушілер есепке алу (салық жазбалар ықтимал) кітаптары, кітап сатып алу және тізілімдерін сату алуы тиіс екендігін көрсетеді.

Мысал: 2014 жылы ҚҚС декларация

Талқылау қағаз салық қайтару титул парағы аударғым бастайды. салық органдарында тіркеу туралы куәлік бірінші нәрсе PPC және INN туралы ақпаратты енгізу үшін атап өтті.

элемент «саны түзетулер» жолай құжат түрін кодын көздейді (бастауыш жабдықтау жағдайда - 1 - 0, нақтыланған құжатқа). ҚҚС декларацияда кодтары және салық салу кезеңінің декларация толтыру керектігі жайлы ақпаратты қамтиды кодын қамтуы.

«Жыл Есеп» баған ҚҚС декларация тапсыру жылына туралы ақпаратты қамтуы тиіс. Нысаны есептерін қабылдайды, оның тиісті қызмет нөмірін көрсете отырып, нөмірленуі тиіс. Бұл жағдайда, 400 құнының кодын көрсетеді, ол салық төлеушінің құжат берілсе сол жерде тіркелген екенін көрсетеді.

осы жылы экономикалық қызмет сыныптауышы кодтары негізделген, NACE көрсетеді. тармақта құжатқа қол қойды адамға байланысты, олардың саны кодын, жарасады «осы Декларацияда баяндалған ақпараттың сенімділігі мен толықтығы, мен растау» (- 1, қорғаншы - ұйымның басшысы 2).

бір уақытта боялған-жөні және «қол қою» қойылады. қолы орналастырылған болса , нотариат куәландырған сенiмхат қол қойған өкілеттіктерін тағайындалған барлық растайды ресми қағаз, туралы ақпаратты, «өкілдің өкілеттіктерін көрсететін құжат.» одан әрі көрініс

егжей-тегжейлі жоспары

Қалай жоспарына бойынша ҚҚС декларация толтыру:

• Бірінші бөлімде мемлекеттік бюджетке аударылады немесе қарау үшін жоспарланған салық сомасы туралы ақпаратты көрсетеді;
• 010 жол (жыл басынан бері OKTMO 033-2013 OK жарамды) коды OKTMO кірді;
• 020 Count - шифрланған түрінде бюджеттік жіктеу түрін енгізілді мұнда қайраткерлері, ол ҚҚС (18210301000011000110) зарядтау мақсатында құрылды;
• қатарынан 030 мемлекеттік қазынасына төленуге тиiс салық сандық тұрғысынан деректерді енгізіледі; шот-фактура қоюға кәсіпкерлік қызметпен айналысатын есептелген өзін-өзі тарап тұлғалар;
• Count бабына 173 (1-тармақ) тармақшасында айтылған ретінде 040, төлеу үшін белгіленген салық көлемін қою үшін арналған;
• терезесінде 050 жылы мемлекеттік бюджеттен жоспарлы өтеу сомасын жазады;
• 040 және 050 соңғы мәндері 3-бөлім ақпаратты қарайды.

құжаттың екінші бөлімін көзделген ҚҚС салық агенттері үшін салық қайтару, толтыру қалай? Бір мысал қарастырайық. төмендегідей ҚҚС жөніндегі декларация болып табылады:

• желісі 010 салық түсімдерінің төлеу мониторинг жүргізеді және қаржылық есеп береді шетелдік ұйымның, тіркеу бөлу себебі кодын қою үшін арналған;
• желісі 020 салық органы болып саналмайды шетелдік бизнес тұлғаның толық атауын білдіреді;
• жолда 030 жылы INN осы пән жүргізіледі;
• қатарынан 040 бюджеттік сыныптаманың кодына сәйкес орналастырылады;
• желісі 050 - қалалық аумақтарды код жіктеуіші;
• жолда 060 салық агентінің төлеуге арналған қорытынды есептеулер ҚҚС арқылы жазылады;
• желісі 070 Салық түсімдері есептеу және төлеуге тиіс субъектiсi жүзеге асыратын іс-шаралар, қою үшін коды;
• желісі 080 ҚҚС сомасын көрсетеді, агент салық салу ағымдағы кезеңде есептеледі;
• қатарынан 090 тауарларды сату (қызметтер, жұмыстар) үшін болашақ операцияларға қарсы есептеледі салық шегерiмдерiн, көлемі жазылады.

Сіз көңіл келетін нүктесі, 2014 жылы тұжырымдалған кезде ҚҚС қайтару формасы кейбір жағдайларда өзгерістермен дейін толтыруға болады бар. бағанда 080 деректер жоқ болса, мән жазылған 080-нің 060 құнмен, графиктер деректер Графиктің 090 болмаған 090 060. жазылған.

Үшінші бөлімде салық ставкасын, оның базасын, қазірдің өзінде есептелген салық сомасын, барлық қайтару сомасын көрсетеді. ҚҚС қайтару берген төменде сипатталғандай, көрінуі тиіс ғана дұрыс жобалау, білдіреді.

• міндетті, олардың PPC және қалайы көрсетеді төлемшіге;
• 010-040 белгілі бір жылдамдықпен салық сомасына және осы Кодекстiң 153-157 және Салық кодексінің 159-тармағында айқындалған салық базасына туралы ақпаратты көрсетеді;
• 010, 020 - жолдың сомасына 18% және 10% ставкалар салық салынуы. деректер сандар гр көбейту арқылы есептеледі. Үшінші бөлімде 10 немесе 18 3 және 100 нәтижесін бөлу.

Үшінші бөлімде прогрессивті жобалау жоспары

1. 030, 040 есептеу үшін, оты-бабы 3-құндылықтар көбейтеді. 18 3, содан кейін 118 бөлеміз (- 110, қажет болған жағдайда, 18, 10, 118 ауыстырылады).
2. 050 - мұнда компания мүлік ретінде сатқан кезде, салық базасының көлемін және ҚҚС есептеу қойылады.
3. 060 - осы нүктесінде салығы негізінде деректерді түзетуге және өндірістік құрылыс-монтаждау кезінде есептелген сома жеке мақсатта жұмыс істейді.
4. 070 - мұнда болашақ коммерциялық мәмілелер есебінен төлемдердің көлемін жазылған; Ол сондай-ақ жоспарланған операцияларды жүзеге асыру арқылы әр түрлі төлемдер туралы бекітілген ақпаратты тағайындайды.
5. 080 - салық базасының (162-бап) өсуіне төлем ұсыныстар байланысты айып бойынша ақпаратты қамтиды.
6. 090 - қалпына келтірілуі тиіс ҚҚС сомасы. Сондай-ақ, 090 және 100 сатып алу және шегеру дейін, ол 0% жататын операциялардың уақытта қалпына келтірілуі тиіс деді деректер мөлшерін құрайды.
7. 110 - бұл сіздің төлемдерін алған кезде клиентке ұсынылған ҚҚС есептеу деректер.
8. 120 - мұнда қосылған құн салығының жалпы есептелуіне енгізіледі.
9. 130-210 - белгілі бір шегерімге ҚҚС сомасы. Маңызды ескерту: жолда 200 сатушы бөлімінде 070 жаулап деректерді қойылады, тармақ 3. Сондай-ақ, мұнда оң мұрагері меншік шегерумен қабылданған соманы атап, және алымдар түрлі мөлшерде оларды тапсырды.
10. 210 - енгізілген мәндер салық төлеуге міндетті сатып алушы. мемлекеттік қазынаға дедукция және беру мәндері туралы Бұл ақпарат.
11. 220 - мұнда Сонымен нәтижесі бекітілген балл 150-170, 200 және 210,130 болып табылады.
12. 230 - төленуі тиіс қорытынды сома, бөлімінде арқылы орташаланған.
13. 240 - қорытынды сомасы, ағымдағы бөлімінде төмендеуіне санау.

Төртінші бөлімде, барлығы салық ауыртпалығын қамтылған, немесе нөлге тең ставка табылатын іс-шаралар туралы ақпаратты енгізіңіз.

толтыру нормалары

• 1-бағанда кодтары түрінде жұмыс істеуін қамтиды.
• кодтары қатысты 2-бағанда белгіленген салықтық базасы нөлге тең есеп бойынша мерзімі бағамы.
• 3-баған Осы баптың 1 және 2 операциялар бойынша шегерімге туралы ақпаратты көрсетеді.
• 4-баған әрбір коды қатысты ҚҚС көлемін алып тастау үшін арналған.
• 5-баған бұрын 0% ставка бойынша ешқандай құжатталған негіз болған іс-әрекеттері үшін шегеру алынды Салық салу туралы мәліметтерді қамтиды.
• оныншы желісі франшиза (- бесінші Graph төртінші үшінші кестесі + график) салық бүкіл сомасын көрсетеді.

Бесінші бөлім аяқталғаннан ұйымдастыру салық шегеруге құжатталған нөлдік ставка салық сомасын қамтиды құқығын алады жағдайда қажеттілік бар.

Осы бөлімде толтыру белгілі бір жүйе бар.

• 1-бағанда операция коды туралы ақпаратты қамтиды.
• 2-бағанда нөлдік ставка міндетті растау бар, әрбір процесс үшін салықтар көрсетеді.
• 3-баған, барлық операциялар үшін салық сомасын көрсетеді.
• 4-бағанда әрбір коды бойынша базалық салық енгізілген.
• декларацияда көрсетілген кезең, шегеру құқығына кезінде пайда болды негізсіз нөлдік ставкасы кодтары туралы 5 түзетулерді салық сомасы санау.

Бөлім Алты ұйым нөлдік ставкасын қолдану үшін расталмаған негiздей отырып, іс-шаралар жүзеге асырылады жағдайда шығарды.

Көрініс:

• 1 саны - операцияларды кодтары туралы ақпарат.
• 2 Count - салық заңнамасының 167-бабында көрсетілген әрбір іс-қимыл, дерекқор бөлек салықтарды көрсетеді үшін.
• 3-баған салық сомасын жазып бар.
• мөлшерлемелер нөлге ол үшін барлық кодтары бойынша сату растауды жоқ, үшін 4-бағанда шегерімге туралы ақпаратты енді.
• бағанына 2, 3, 4 нәтижелері жолда 010 әкелінеді.
• деректер баған 3 желісі 010 деректер желілері 010 бағандар 4 артық болса, желісі 020 толтырылады.
• жағдай бар болса, жоғарыда толтыру сызығын 030 кері.

Жетінші бөлімде The салық қызметі, немесе салық міндеттемесінің, сондай-ақ шетелдік операциялар босату орналастырылуға жатпайды туралы ақпаратты қамтиды.

• 1 010 Count - операцияларды кодтары туралы ақпарат.
• 2 Count 010 - ҚҚС жатпайтын, ұсыныстарды, құны, және шетелде сатылады.
• 3 010 Count - ҚҚС қатысты қолданылмайды материалдық сатып алу немесе қызмет көрсету бағасы, (әрбір коды қатысты).
• 4 Граф 010 - төлем ұсыныстарын алды ақпаратты Салық сомасын.
• өндірілетін коммерциялық ұсыныстарды құжаттар желісі төлеу (немесе алдын ала) бойынша 020 көлемдері (жасалған) алты айдан астам.

дәл ақпаратты ұсыну үшін жауапты

Біз тиісті органға есепті ұсыну үшін салық құжаттарды ресімдеу негізгі ережелерін жоғарыда сипатталған. Ол Салық кодексі ұсынылатын деректердің, басқа қателер дұрыс толтыру учаскелерін орындамаған жағдайда іс-әрекеттерін анықтайды, бұл 81-бап атап өткен жөн.

кемшіліктер ұйымдастыру бойынша табылған кезде жаңартылған нұсқасы ҚҚС қайтару тапсыруды талап етеді. Сонымен қатар, «utochnenki» жеткізуге мемлекетке айыппұлдар мен кері салықтар тапсырды. салық базасы біздің еліміздің заңнамасына жататын салықтарды төлеуге міндетті жағдайларды қамтамасыз түзетілген есептілікті қамтамасыз ету үшін жауапкершілік құтылу мүмкіндігі бар.

Кейбір жағдайларда, «utochnenku» үшін жауапкершілік болдырмауға болады?

• салық органдары төлем ретінде, немесе жағдайдың қаржылық сараптаудағы басындағы хабарламаға орнатылады салық сомасын, төмендеткені факт анықтау процесінің оны хабардар дейін салық төлеуші жаңартылған ақпаратты ұсынуға мәжбүр болды.
• қалдық сомасы мен айыппұлдар салық органдарына «utochnenka» қамтамасыз етілді сәтке дейін, мерзімінен бұрын төленген.

жабдықтау көрсетілген декларацияларды ерекшеліктері

Біріншіден, ол «utochnenka» толық дұрыс ақпаратты растау керек екенін атап өткен жөн. Сіз сондай-ақ, әрбір салық кезеңі төлеушінің ҚҚС қайтару уақыт сол сома ретінде емес қамтамасыз фактіні ескеру қажет.

Барлық деректер заңмен көзделген стандарттарға сай келуi керек. Салық агенттері анықталды қателер немесе бұрмалауларды бар салық төлеушілердің деректерін көрсетуі мүмкін.

төлемегенде немесе артық: Жалпы, қаралған ақпаратты жеткізуге мұқтаж үшін екі негізгі себептері бар. салық ұйымның төлемегенде арнайы ақпаратты жасауға міндетті кезде. Бірақ қате декларацияны табыс еткеннен кейін салық төлеушi ашылған және жойылған ұйымның салық базасын, заряд реттеу ақпарат бағаламау әкелген жоқ. Егер

артық, сондай-ақ «utochnenku» ұсынуға қажеті жоқ болған кезде салық органына ақшаны қайтаруға. Ол 78-бабында реттеледі салық заң. Бірақ ол салық қаражаттың қайтару өте жауапты көзқарас екенін мәлімдеді, және артық қайта қаралған декларация растау үшін іздеуге тиіс. Сондықтан, ұйым overpayments қайтаруға ниетті екенін жағдайда, «utochnenku» ол салық органына жүгінуге жақсы.

Қалай аударымдар салық растай аласыз

ұйым салық агентi болып әрекет болса, онда мұндай аударымдар әсіресе қатаң тексеру (олар үшінші бөлімінде желісі 210 көрсетілген) жатады. Бұл деректер салық төлеушiлер толтырылады.

Бұл жағдайда, салық жеңілдігін қамтамасыз жоқ, ұйымдардың тізімі бар:

1. 145-бабы сәйкес ҚҚС босатылған, кім салық заң.
2. тәркіленген байлығы мен мүлікті іске асыру кәсіпорындар.
3. шетелдік фирмалардың коммерциялық ұсыныстарды сату медиаторлардың (есептеу және тартылған) ретінде әрекет ұйымдар, Ресей Федерациясының салық органдарына есеп-шотында тұрған жоқ.

Салық агентi шығу тегі шетелдік компаниялардың, сондай-ақ коммуналдық меншік сатып алу немесе жалға жағдайда коммерциялық өнімдерін сатып алған жағдайда ҚҚС шегеруге қолданылуы мүмкін.

төмен шегерім талаптарына заңдылығын растау үшін құжаттар тізімі. Ол ҚҚС ұстап қалу мемлекеттік бюджетке төленген болса, бұл ақпаратты қамтитын барлық төлем құжаттары; шот-фактуралар, сондай-ақ салық төлеушi ұсынылуы тиіс. Шегеріледі сатып алу ҚҚС салынуға үшін іс-шаралар үшін пайдаланылатын болады кезде ғана күтуге болады.

Салыстырмалы фактуралар кейбір маңызды ұпай көрсету керек. шегеру «агенттігі» білдіреді жағдайда, бұл тікелей агенті болып табылатын құжаттың болады. осы нұсқада ұйым дербес екі данада шот дайындайды. Бір данасы ол құжаттың сату кітабы соңғы күні бекітіледі, шот-фактураларды бақылау үшін журналында сақталады.

Тағы бір көшірмесі сатып алу журналында алынған және тіркелген бақылау кітабы шот-фактуралар үшін жіберіледі. Бұл ережелер 2000 жылдың желтоқсан (№914) қабылданған РФ Үкіметі белгілейді.

Ол өтініш аталған болатын аванстық төлем сомасын, алып тастауға рұқсат етілмейді, сондықтан, жоғарыда нұсқада жүзеге асыру, шот-фактура сату ұйым ұшыраған емес, бұл шын мәнінде, сондай-ақ назар аудару қажет. өнімдерге озық тұрақты шотына қоюға болады кезде ғана олардың салық артықшылықтарын пайдаланыңыз.

Біз біздің ақпараттық сіз ҚҚС есептеу және дұрыс декларацияны толтыру көмектеседі деп үміттенеміз.