Дебиторлық және кредиторлық берешек - кәсіпорынның ең маңызды көрсеткіштері

Кез келген фирманың жұмысы индикаторлар жиынтығымен бағаланады және олардың барлығы оның қызметінің әртүрлі аспектілерін сипаттайды. Осылайша, өндірістің көлемі кәсіпорынның қуатын, рентабельділігі - оның экономикалық тиімділігі, ресурстарды жеткізу - жеткізудің тұрақтылығы мен сенімділігін көрсетеді. Дебиторлық берешек және кредиторлық берешек компанияның қаржылық жағдайының маңызды көрсеткіштері болып табылады . Мағынасы туралы және оларды қалай басқаруға болатыны туралы осы мақалада сөз сөйлейтін боламыз.

Ең алдымен дебиторлық берешек және кредиторлық берешек сияқты ұғымдарды анықтау керек. Бұл ұғымдар экономикалық мағынада тікелей қарсы. Дебиторлық берешек кәсіпорынға тиесілі соманы контрагенттер - сатып алушылар, жеткізушілер, өкілеттіктер және т.б. көрсетеді. Кейде контрагенттің қарыздары қазірдің өзінде төленген, бірақ әлі жеткізілмеген кейбір материалдық активтер болып табылады. Қарыздың нақты нысаны болып табылатынына қарамастан, олардың баланстық құнында олардың ақша құны әлі де көрсетіледі.

Қарыздар бойынша берешек - бұл басқа кәсіпкерлік субъектілеріне немесе мемлекеттік органдарға берілетін қарыз. Осылайша, дебиторлық және кредиторлық берешек, бір жағынан, керісінше, ал екінші жағынан - тығыз өзара байланысты тұжырымдамалар.

Жалпы алғанда, берешектің болуы белгілі бір шектерде қалыпты және қолайлы құбылыс. Егер қарыздар осы шектен асып кетсе, дағдарыстың ықтималдығы жоғары. Дебиторлық берешек бойынша қолайлы табалдырықтан асып кеткен жағдайда, өтімділік проблемалары, ал кредитор жағдайында - кәсіпорынның төлем қабілеттілігімен проблемалар туындауы мүмкін.

Жоғарыда айтылғандарды ескере отырып, кәсіпорынның қаржылық басқаруының маңызды міндеті дебиторлық және кредиторлық берешекті басқару болып табылады. Бұл процесс қаржы саласындағы көшбасшылықтың жоғарғы деңгейіне сенеді. Оның құрамдас бөліктері:

• Дебиторлық және кредиторлық берешек,
• Болашақ қарыз индикаторларын болжау,
• Борыштың барынша рұқсат етілген сомаларын белгілеу,
• Қажет болған жағдайда - басшылық талаптарына сәйкес келмейтін көрсеткіштерді түзету бойынша шаралар қабылдау.

Берешекті есепке алу баланстың арнайы баптарында, сондай-ақ есепке алу шоттарында жүзеге асырылады. Сонымен қатар, кредитордың міндеттемелері кәсіпорынға қарызға ие компаниялар, бюджет, сатып алушылар және т.б. Дебиторлық берешек жағдайында, ұйымдардың бөлінуіне қосымша, дебиторлардың сенімділігін бөлу, сонымен қатар күмәнді міндеттемелердің резерві деп аталатындар да сақталуы мүмкін. Борыштың осындай резервке белгілі бір уақыт жұмсағаннан кейін ғана үмітсіз деп есептелуі мүмкін.

Борыштарды реттеуге арналған төтенше шараларға қатысты олар борышкерлер үшін - сот ісін жүргізу, жинау мекемелерін тарту, борышкерге қосымша айыппұл салу. Кредитордың міндеттемелері болған жағдайда көбінесе реттеудің негізгі шарасы қарызды жабуға қосымша ақшаны тарту немесе төлем шарттарын қайта қарау туралы келіссөздер болып табылады.

Өкінішке орай, дебиторлық берешек және кредиторлық берешек - бұл қалыпты құбылыс, компанияның қаржы менеджерлерінің артық абайсыздығына алып келеді деген идея. Біз оқырмандарға осындай міндеттемелерге тым көп көңіл бөлу туралы ескертеміз. Көптеген жағдайлар үлкен көлемде жинақталғанда және кәсіпорынның толық құлдырағанына дейін үлкен проблемалар туындаған кезде белгілі.