Германияда ҚҚС. Германияда қандай салықтар? ҚҚС қайтару

Германия Еуропалық Одақтың ең бай ел болып табылады. Жыл сайын бұл инвесторлардың үлкен санын тартады. оның салық жүйесінің пайдасына Германия инвестициялық тартымдылығын негізгі себептерінің бірі. , Ал сіз Германияда төлеуге, сондай-ақ олардың барлық мүмкіндіктерін керек қандай салықтар, әлемнің түкпір-түкпірінен инвесторлар Германия Федеративтік Республикасының аумағында өз Корпоративтік бизнес қызметін жаю. Германияда қол жетімді салықтың үш түрі бар:

• табысқа салынатын салықтар;
• салықтар мәміле болып табылмайтын;
• мүлік салығы.

операциялар бойынша салықтар

Неміс салық Бұл санатта үлкен назар аударуға лайық. мәміле бойынша салықтарды екі түрі бар. Бірінші түрі - мүлік салығы - қосылған құн салығы, ал екінші болып табылады.

Германияда ҚҚС төмен де жоғары емес. Еуропадағы құн салығы Германияда қарағанда төмен болып табылады, және ол неміс қарқынынан асатын сол, онда қосылған онда елдер бар.

Салық ставкалары жылжымайтын мүлікті сатып алуға - сараланған. Олардың орташа мөлшері аумағында байланысты, орта есеппен пайыз төрт арасындағы және бес табылады. алты пайыз мөлшерінде - Берлинде жоғары салық ставкасын жұмыс істейді.

Қосымша құн салығы

Германияда ҚҚС, ЕО елдерінің көпшілігінде сияқты, үш тарифтер қамтиды:

1. Төмендетті.
2. Zero.
3. Негізгі.

төмен, ал базалық ставкасының мөлшері, 19 пайызды құрайды - 7 пайыз.

құны бойынша нөлдік ставка экспорттық салығы бойынша қосылған есептеледі. жүкқұжат және шот-фактура бойынша сатушы назарға қосымша құн салығы есепке ала отырып, тауарлардың құнын көрсетеді жағдайларда, сатып алушы өз еліне оралғаннан ҚҚС қайтаруға болады. Сондай-ақ, Германия Федеративтік Республикасында машықтанушы кəсіби бухгалтердің қосылған құн, және сақтандыру агенттерінің салығын салудан босатылады.

Германияда ҚҚС ставкасын негізгі шикізат тауарларына қолданылады Германия кедендік аумағына әкелінетін (сусындар қоспағанда) өмірлік тағамдар болып табылады. Сонымен қатар, құны тауарлардың жалпы құнының жеті процент ставка бойынша қосылған құн салығы және жарақтармен тамақтандыруды төлейді. ҚҚС базалық ставкасы барлық басқа жағдайларда қолданылады. меншік туралы Германияда ҚҚС сол ставкасы devyatnadtsatiprotsentnoy алынады.

құн Германияда салығы, және олардың өлшемін қосылады жанама салықтардың төленгені процесі, Еуропалық Одақ, басқа елдерде сияқты, Еуропалық Одақтың ережелерімен реттеледі 2006 директивасының 112 қабылдады.

Пайдаға салынатын салықтар

Германияда, табыс салығын төлеуге шектеулі және шектеусіз міндеттеме бар. әлем тапқан табысы - бірінші санат Германия көздерден табыстар және екінші қамтиды. жауапкершілігі шектеулі салық төлеушілер үшін коммерциялық емес ұйымдар, мемлекеттік мекемелер, сондай-ақ шетелдік компаниялар Германия Федеративтік Республикасының аумағында тұрақты мекеме жоқ неміс тұрғындары.

2008 жылдан бастап, салық ставкасы айтарлықтай азайды - 25-тен 15 пайызға дейін. Енді, тиімді мөлшерлеме шамамен 30 пайыз салық төлеушінің мемлекеттік бюджетке төлеуге міндетті, өйткені әр түрлі жерлерде сомасы он төрт жастан он жеті пайызға дейін құрауы мүмкін, әлі күнге дейін бес пайыз жартысында, сондай-ақ коммуналдық салықтардың үлес болып табылады.

төленген құн Германия Федеративтік Республикасында қосылған құн салығы ретінде

жанама салық Мұндай ай сайын төленуі тиіс. Сатушы ол клиентке заң жобасын жіберген сол күні бюджетке ақша талап сомасын аударады.

Компания тізіліміне енгізілген соң, ол екі жыл ішінде, қосылған құн салығын, елдің салық органдары мөлшері алдын ала декларация жібереді. Мемлекеттік отыз күн декларацияны табыс ету мерзiмiн ұзартудан құқығы бар. Компания әрбір жылдың соңында қосымша құн салығы төлеуге барлық деректерді беруге міндетті.

Импорт қосылған құн салығы

заңды Германияда ҚҚС төлей алмайды компаниялар бар. импорты бойынша Германияда ҚҚС ставкасы қолдану жылдамдығына байланысты. әкелінетін тауарлар неміс шекарадан өтетін уақытта, ол қайтарылуы мүмкін емес. сатып алушы ол барлық қажетті төлейді кейін ғана тауарлар таңдай аласыз кедендік төлемдер :

• қосымша құн салығы;
• кеден бажы;
• акциздік (қажет болған жағдайда).

импорт ҚҚС есептеу

импорты бойынша Германияда ҚҚС ставкасы шекарасында аударылды тауарлардың кедендік құнын, сондай-ақ барлық баждар мен акциз, байланысты. ҚҚС мынадай формула байланысты болуы мүмкін есептеңіз:

* _ҚҚС = P (Т.А. + P + A) / 100, онда

• P _ҚҚС - қосылған құн салығының сомасы;
• TC - тауарлардың кедендік құны;
• P - кедендік баждардың сомасы;
• A - акциз сомасы;
• _ҚҚС - қосылған құн салығының ставкасы.

импорт қосылған құн салығын есептеу Мысал

өнімнің бір бірлігінің бағасы 100 евро. Жалпы 50 мың бірлік импортталған. алым барлық өнімдердің жалпы құнының 0,15% құрайды. Бұл өнім акциздік емес.

қолданылады қандай мөлшерлеме байланысты ҚҚС сомасы екі жолмен есептеуге болады.

Германияда ҚҚС ставкасы базалық ставкасы 951 000 425 еуро болса:

_ҚҚС R = (* 50 100 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951.425 еуро.

тауарлар төмендеген ставка қолданылған болуы болса, қосылған құн салығын мөлшері 350 мың 525 еуро тең болады:

_ҚҚС R = (* 50 100 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350.525 еуро.

Экспорттық қосылған құн салығы

Экспорт бойынша қосылған құн салығы жағдайларда 99% елден тауарларды нөлдік пайыздық мөлшерлеме салық қолдану жүзеге асырылады. Алайда, сатып алушы салық төлеуге міндетті даналары бар. Мысалы, кезінде онлайн аукцион арқылы тауарлар сатып алу.

ҚҚС-сыз - Ол арзан өнім, сатуға қалай туралы сатушымен келіссөздер жүргізуге болады. Бірақ бұл аукцион айналып жасауға болады. Бұл жағдайда, сатып алушы мәміле барлық тәуекелдерді өз мойнына алады.

тауарларды импорттау кезінде қосылған құн салығы ретінде экспорттау үшін Германияда ҚҚС сол формула бойынша есептеледі.

ҚҚС қайтару

Германияда резидент емес қосылған құн салығын төлеу бойынша жұмсалған ақшаны қайтаруға құқылы. тауарларды қайтару үшін сатушы жауапты болады. мақсатында бұдан былай Германияда проблемалар сатушылар санын азайту сатылған тауарлардың жалпы құны ҚҚС қосу. Осылайша, сатып алушы міндетті ақшаны қайтаруға. Ол жай ғана аз төлейді. Германияда көлік сатып алу - Бірақ бір ерекшелік бар.

салық қайтару қажеттілігі бар болса, біз ол ішкі ҚҚС нөмірі бар болса, ол, еуропалық одақ резидент емес немесе ЕО азаматы жүзеге асыра алады екенін есте сақтау қажет.

Сонымен қатар, ескертпені қосылған құн салығын қайтару ретінде алынуы мүмкін ақша қаражатының бажсыз сомасына шектеулер жасалуы тиіс. ол көп ақша қайтару қажет болса, онда сатып алушы кеден баж төлеуге тиіс.

Табыс салығы

салықтың осы түрі ақылы, резиденттер мен Германия резидент еместер болып табылады. Олар барлық салық қосымша соманың 5,5 пайызы, сондай-ақ жарнасын төлеу.

Германия мемлекеттің аумағында жылжымайтын мүлік бар резидент жеке тұлғалар, болып саналады, немесе алты ай немесе одан көп уақыт елде тұратын.

мөлшерлеме болуы мүмкін:

• 0%;
• 14%;
• 23.97%;
• 42%;
• 45%.

Бірақ салық ставкасы, бұл қолданылатын тұлғаның (жалғыз төлеуші немесе ерлі-зайыптылар) дейін өзгеруі мүмкін.

салық бір тұлға төлеген болса, шекті сомасы тиісінше салық ставкасы 14 пайызға, 23.97 пайыз және 42 пайыз 13 мың 469 еуро, 52 000 881 евро және 250 000 730 евро болып табылады. табыс 250 мың 730 еуро белгісі асатын болса, 45 пайыз ставка қолданылады. 354 евро салық салынбайды 8000 дейінгі пайда. ерлі-зайыптыларға арналған шекті сомасы - екі рет.

Төлеу көзінен табыс салығы

тұрғындары үшін дивидендтер бойынша тиімді мөлшерлеме 26.36 пайыз, бірақ біз ставкасы 25 пайызды құрайды, ал одан әрі 5,5 пайызы екенін есте сақтау қажет - ынтымақтастық үлес.

Германия бейрезиденттері үшін тікелей 26.38 пайыз ставка қолданылған. Сондай-ақ, нөлдік салық ставкасы берілуі мүмкін. Сонымен қатар, резидент емес олардың төленген салық 40 пайыз өтеледi.

Роялти резидент емес 15.83 пайыз ставка бойынша салық салынатын. Германия Федеративтік Республикасының өтеусіз, тұрғындар салық салынбайды.