ҚҚС қайтару түсіндіреді: үлгісін, мерзімдерін толтыру

салық декларацияларын дайындау және кейіннен оның тұсаукесері - бұл оңай нәрсе өте маңызды емес, болып табылады. материалдық активтерді - есеп арасында ерекше орын, ол тауарларды сатып алу немесе сату кез келген операция кезінде қамтамасыз салық қайтар- мағына, салық (ҚҚС) алады. Әр айдың үлкен айналымы ұйымдар Басқа ҚҚС есептеу үшін қосымша жасалады, онда құжаттардың үстеме көп жасайды. есептеулер осындай мөлшерде салақтығына болдырмау мүмкін бізді таңғалдырмайды, сондықтан оларды түзету ережелер мен рәсімдерді білу үлкен маңызға ие. тағайындалған салық декларациясы өзінде берілген болса, содан кейін құжатта оны түзетуге кейін анықталған есептеулерде қате мүмкін емес. Бұл жағдайда қосылған құн салығы бойынша, тазартылған декларация файл (LE) қосымша.

Тазартылған декларация қолдануға қалай

қосылған құн салығы бойынша түзету / тазартылған декларация дайындау үшін қажетті жалпы сомасын әсер салақтығына анықтау. Ол жаңа құжат тек айырмашылық ақпаратты көрсетеді, бұрын ұсынылған ақпаратты дұрыс көрсетпейді. қате салық преуменьшение әкеп соқса, салық төлеуші берілген және жоғары мөлшерлемесін төледі уақытта, жалғыз декларант бұл өзгерістер жаңа құжат, немесе болып бәрін тастап шешеді.

біліктілік ҚҚС қайтарады бергеннен кейін салық инспекциясы тарапынан тексеру үшін дайын болуы тиіс. төлеуші Федералдық салық қызметі кеңсесінде тудыруы мүмкін, немесе инспекторы жеке құжаттаманы тексеруге келеді. Сіз кенеттен деректер алшақтық нәтижесінде анықталған болады, онда ол қызмет түріне байланысты мөлшері, оның айыппұл айтарлықтай сомаларын тұр.

қаралған декларация 2015 тапсыру тек электронды түрде, өткен қағаз БАҚ нәрсе жасалады отырып декларация нысанын, жаңа заңнама аясында, уақыт өзгереді.

Қандай көрсете декларация жеткізуге қажет

CA жеткізуге қажет:

• негізгі сандық қолтаңбаны бар.
• Компьютердегі қажетті бағдарламалық құралды орнатыңыз.
• криптографиялық-Pro орнатыңыз.
• CRYPT қолын орнатыңыз.

қадамдық нұсқаулары

• ажарлайтын декларация жасау.
• CRYPT қолын пайдаланып мұрағаттау.
• сандық қолтаңбаны қойыңыз.
• салық органына файлды жіберу.
• электрондық пошта бойынша декларация қабылдау туралы жауап күтіңіз.

Кейбір жағдайларда, UD атқарды

Ресей Федерациясының Салық кодексінде көзделген тазартылған декларация қалыптастыру, ереже қосылған құн салығын, сондай-ақ IRS есеп органдармен жеткізіледі басқа түрлері үшін ғана емес, қолданылады. бірнеше жағдайларда салық есептің осы түрін атқарды:

• өзін-өзі анықталған қателер бұрын салық төмен сомасы әкелді декларация берген кезде. Мысалы, ҚҚС шегеру санау кезінде кедергі болды қателер бар шот-фактура қабылданды.
• салық кеңсесінде оларды декларациялау немесе пайдадан қайта қаралған декларацияны түсіндіру қамтамасыз ету туралы талапты алған. Салық төлеуші анықталған алшақтықтарды келіскен жағдайда, CA бес күндік мерзім өткенге дейін өтуі қажет. сол кезеңде қателер келіспеген жағдайда салық органына түсіндірме жазбаны табыс етілуге тиіс. көрнекті талаптар FNS үшін көрсетілген мерзімде органдар ұйым 5000 рубль, күнтізбелік жыл ішінде орта бұзу, 20 мың рубль сомасын айыппұл болады.
• тауарлардың экспорты жөнелту үшін жасалған, бірақ пайызсыз тегін ставканы растайтын пакет құжаттар заңнамада белгіленген мерзімде жиналған жоқ, болды. Бұл жағдайда өнім (көрсетілетін қызмет және 0% мөлшерінде жүзеге асырылады жұмыс) экспорттау жөнелтілді кезең үшін табыс салығы бойынша қайта қаралған декларация атқарды.

қате анықтады кім, салық төлеушінің немесе салық кеңсе қызметкері, мысалы, камералдық тексеру барысында, маңызды емес. бухгалтерлік құжаттамада түзетулер ережелері, мақала нөмірін 81, ол қателіктер тиесілі уақыт Есепті кезеңде қарастырылған декларацияны іріктеу жеткізуді 2010 \ AR 22 баяндалған, және Салық кодексіне сәйкес жүргізіледі.

Сіз тазартылған электрондық декларация қарауға білмеймін, қалай? Үлгісі төменде көруге болады.

мүмкін себептері

Жоғарыда айтылғандай, CA беру себебі қаржы бөлімі қызметкерлері есептеулерде қате болуы мүмкін. Кейбір бухгалтер қаржылық аудит сома үлкен өзгерді, және аз жағына болды деп көрсете декларация қызмет көрсететін. тек UD қызмет дербес Салық кодексінде қате табылды делінген, бұл мақала бар, өйткені, бұл қажеті жоқ, мұны үшін.

тест нәтижелері жазылған және бөлінбеген салық инспекциясының қызметкерлері, өз кезегінде, картаға өз жаңа ақпаратқа көрсететін, жатқан салық төлеушінің жеке шотын, және бухгалтер декларация нақтылайтын ұсынады кезде, деректер zadvoenie болып табылады.

LE ұсынуға міндетті емес кезде

пайданы Тазартылған декларация бірнеше жағдайларда қызмет көрсетілмейді:

• реттеу шот-фактура орнату немесе алу кезінде.
• аудит бойынша салық кеңсе қосымша ҚҚС бағалады болса.
• қате декларацияда анықталған кезде әкеп төленуге тиісті немесе артық ҚҚС сомасын әсер етпейді. Бұл жағдайда, көрсетілген декларацияны жабдықтау міндеті емес, бірақ сіз қаласаңыз, салық төлеушi оған бере алады.

ҚҚС есептеу кемшіліктерді түзетуге қалай

құнының есептеулерге түзетулер қабылдау әдістері салықтық бірінші абзацында Салық кодексінің бабы саны 54-тегжейлі сипатталған қосылады. соңғы тоқсанында қате көрген болатын есепті кезеңді ағып кезде Тиісінше, ол орын алған кезең ғана нәтижелерін санау қажет. Сіз кезде қате уақытты орнатуға мүмкін емес болса, дұрыс позиция ағымдағы есепте болуы мүмкін. Ең жиі, құндылығын есептеу кезінде қате мынадай жағдайларда қосылған құн салығы:

• шот-фактураларды қабылдау кезінде.
• сатып алу және сату бойынша белгі қабылдау кезінде.
• Салықтық есепке алу іскерлік операциялар Дисплей процесінде.
• салық есепті толтырған кезде.

декларация өзі толтырған кезде жасалған қателіктерді түзету үшін ең оңай жолы, белгілі бір салық шот-фактура есептеу өзгерістер енгізу көп қиын. Бастапқы кезеңде, өзгерістер құжатқа жазылған, одан әрі есепке алу ақпараттық және есеп түзетулер енгізеді. есептеу әдісі бойынша салықты есептеу кезінде декларациясы қате анықталған нүктесіне, барлық есепті кезең үшін жалға тазартады.

декларацияны табыс ету

декларация осы есепті кезеңде табыс етті, бірақ есеп өзі және / немесе айыппұл айыппұл көзделмесе, бұл жағдайда салық төлеу, табыс ету мерзімі аяқталғанға дейін кейін қате анықталған болса. ҚҚС тазартылған декларация уақыт бойы қолданылады кезде, қате салық сомасына жүргізіледі Алайда, айыппұлдар, өсімпұлдар сөзсіз. аяқталған соң есепті кезеңнен кейінгі Салық кодексінің, айдың 25-не дейін өндірілген ҚҚС құжаттарды тапсырған айтуынша. Ақылы мәні 25 күнге дейін ай сайын тең үлеспен қосылған құн салығының.

декларация мысалы, түзету керек уақытта жұмыс істейтін түрінде берілуі керек тазартады декларация алдын ала 2014 жылғы 1 қаңтардан дейінгі кезеңге арналған беріледі, егер, ол қағаз түрінде берілуі мүмкін. қате ҚҚС сомасына байланысты болмаса, айыппұл болады. Алайда, өткен кезеңдер үшін салық арттыру баяндалады кім, уақыт бойынша өтелмеген сомасының 20% мөлшерінде міндеттемені мойнына алады. Кейбір жағдайларда, салық қызметі қызметкерлері үшін төлеушінің жауапкершілігін айналысуға мүмкін емес:

• Ол өзін-өзі дәл анықталған кезде.
• аударым сынақ декларация өткізілді кейін болса, емес қате орын алды.

Қайта қаралған салық декларациясы сол нысан бойынша есеп, сондай-ақ қызмет атқарды. қате шешілген яғни мақсатты құжатты көрсету үшін, мұқаба бетте, «дұрыс саны» жолында құжатқа санын 1 көрсетуіңіз керек құжат Федералдық салық қызметі аумақтық органының асырап, сондай-ақ түзету фактісін көрсете және онымен байланысты тізіміне төлеушінің өтініші бар ілеспе хат қоса берілуі тиіс бағалы қағаздар. Салық кодексіне сәйкес, ілеспе хат міндетті емес, бірақ ең кеңселер оны қамтамасыз ету қажет.

ілеспе хат

біліктілік декларация Сонымен қатар, салық мынадай ақпаратты қамтуы тиіс, ол құжаттың болуын талап етеді:

• CA жүзеге асырылатын салық атауы, бұл жағдайда, сіз ҚҚС көрсету керек.
• Сіз қайта есептеледі, ол үшін уақыт бухгалтерлік және салық сомасы.
• Құжат беру себептері.
• Өзгертілген көрсеткіштері тек қана жаңа мәнді көрсету керек.
• өзгеруі мүмкін құжаттың Line.
• жетіспейтін салықтарды тізімінде тұрған төлеу үшін құжаттарды Толығырақ.
• Уәкілетті Signature (CEO немесе бас бухгалтер).
• салық және айыппұлдарды төленгенін растайтын төлем тапсырмасының көшірмесі.

үстел аудит қызметкерлерді жүргізу кезінде қате тіркелген болатын, ол туралы IRS негізгі құжаттама сұрата алады.

2017 жылдан бастап қосылған құн салығы бойынша қайта қаралған Декларациясына түсіндірме жазба тек белгіленген нысан бойынша электрондық жасалуы мүмкін.

UD беру енгізуі және салдары

декларация нақтылайтын берген кезде кейбір енгізуі білуі тиіс:

• салық төлеушiнiң өзгерісті және салық кеңсесіне әкеп соғады заңды мекен-жайы, өзгертеді жеткілікті ортақ жағдай. есеп қате мекен-жайының өзгеруі дейін жасалды, ол табылған болады кейіннен болса, онда бұл декларация әлі тіркеу жаңа орынға Федералдық салық қызметі аумақтық органының беріледі.
• ҚҚС есептеу кезінде сәйкессіздіктер қайта құрылудан кейін анықталды, онда түзетулер енгізілді салық қайтару, сондай-ақ өзгерістер кейін құрылған заңды тұлғаны тіркеу орны бойынша уәкілетті органның аумақтық Федералдық салық қызметінің атқарды.
• Ол салық төлеушінің Д.М. әрқашан салық қызметі қызығушылық тудырады екенін есте ұстау қажет. жабық салық кезеңі үшін болса тазартады декларация нысандары, содан кейін үстел немесе жергiлiктi жерлердегi инспекцияға төлемдер сөзсіз дерлік. Осыған байланысты, UD беру болдырмау үшін тырысып қаржы бөлімінің көптеген қызметкерлері, салық ескіру кейін дейін қатені анықтау емес, деп үміттенеді.

тазартылған декларация табыс ету мерзімдері туралы

UD мен міндеттерін шарттары Салық кодексіне, тармақтың 2-4, элемент саны 81 реттеледі:

• қаралған декларация 3-АТП бастапқы декларация берілгенге белгіленген мерзімде сәйкес жабдықтау тең жүзеге асырылады анықталады кезең, аяғында беріледі кезде.
• бастапқы декларация беру кезеңінен кейін «utochnonki» қамтамасыз ету, бірақ салық төлеу мерзімдерін аяқталғанға дейін, салық төлеушінің айыппұл мүмкін емес болады. негізгі шарты бар орындалса керек: декларацияны беру қызметкерлері ФСТ немесе бастамашылық сайт тексеру анықтау қате туралы хабардар болмас бұрын жасалуы тиіс.
• бастапқы жеткізу декларация және салық төлеу мерзімі аяқталған соң UD берген кезде тағы екі кездесті барлық жоғарыда жағдайлар болса, салық төлеушi, қудалауға мүмкін емес болады.

Есептелген пайыздар және берешек жеке табыс салығын қайта қаралған декларация берілді бұрын төленді.

Сайт инспекциясы Салық қызметі тазартылған декларация берілген болатын, содан кейін қателер фактісін растады және жалған ақпаратты ұсыну жоқ.

«Utochnonki» қызметін ұсыну кезінде UD жеткізілетін онда бастапқы декларация үстел аудит мәселелері, оның тоқтату салық тіркелмеген анықтау үшін орындаңыз мүмкін.

түсініспеушілікті болдырмау мақсатында, тазартылған салық декларациясы есептілікті өзін-өзі анықтау сәйкессіздіктерді ретінде ұсынылуы тиіс.

қайта қаралған Декларацияны жасау

Тазартылған салық декларациясы қамтуы тиіс жылы:

• олар қате табылған жоқ, тіпті егер бастапқы декларация толтырылған болатын Бөлімдер.
• Егер сіз бұрын толтырылған, және мұны болған жоқ Бөлімдер. Мысалы, салық төлеушi салық агенті болып табылады, бірақ бастапқы декларацияларда агент ҚҚС нөмірленген, сондықтан CA осы қате түзету сіз тағы бір бөлімін қамтиды келеді. емес,
• «Utochnonka» берілген мерзім үшін кітап сатып алу қосымша парағының толы болды 8-тараудың, қосымша № 1.
• онда CA берілетін кезең үшін кітап сатып алу парағы қосымша толтырылады, егер 9 бөлімінде қосымша № 1.

түзетілген декларация толтыру

Осы құжатты аяқтауға қалай, ол тек сенімді қайраткерлері бұрын ұсынылған емес, жазатын түрлі нысаны, себебі, ол, білу өте маңызды болып табылады.

Алдыңғы бетінде баған «толтыру міндетті болып табылады түзету», № бар. Есепті кезең аяқталғаннан кейін кітап сату немесе сатып алу түзетулер қолдану санына 001. түзетулер қабылдау бөлімдеріне 8, 9 өтініш санының 1 толтыру қажет болған кезде ғана толтырылады Бөлімдер 8-12.

өзектілігін белгілері

Кем емес маңызды параметр осы өрістер сандар 0 немесе 1 толтырылады, шұғыл белгісі болып табылады.

• 0 - бөлімдерде 8 және 9 жоғарыда ақпарат ұсынылуы тиіс емес немесе ескі бөлшектерді ауыстыру бар екенін көрсететін көрсеткіш.
• 1 - бұрын декларацияда келтірілген деректер шынайы және маңызды болған кезде, көрсеткіш қойылады.

Өзектілігі көрсеткіші ақпаратты қайталамайды төлеушінің үшін қажет. қателер көп болса, сіз толық разряд ақпарат болады, содан кейін декларацияда, табылған барлық бөлімдерде 0 қоюға болады.

декларация өсті сомаға толтырылған қалай дәл қарастырайық. UD ұсынылған құжаттардың бұрын салық сомасын ұлғайту мақсатында құрылған жағдайда, төлеуге тиіс. Егер алмасаңыз, IRS қызметкерлері кешіктіру салдарынан айыппұл тағайындайды. Атқарды декларация қарыздың жабылғаннан кейін күн тазартады.

шегеру

салық төлеушінің сомасын азайту мақсатында UD жасайды, онда бұл үстел аудит салық лауазымды әкеледі немесе жерлердегi инспекцияға тағайындайды.

нәтижесі салық төлеушінің қалуы тиіс деп шықса, онда оның шоты қажетті ақша қаражаты болады, бірақ мұндай операциялар үшін, ол Федералдық салық қызметінің өтініш тапсыруы тиіс.

2017 жылы UD беру тәртiбi

Жаңартылған ҚҚС декларациясын қалай жібереміз? Мерзімі белгіленді ме? 2015 жылы салық төлеушілер салық қызметіне электронды түрде құжаттарды ұсынуға міндетті. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 174-бабының 5-тармағына сәйкес қағаз тасымалдағыштарда шығарылған барлық мәлімдемелер анықталмаған болып саналады. Осындай ережелер нақтылау туралы декларацияға қатысты қолданылады, сондықтан биыл олар тек электронды түрде беріледі және осы мақаланың басында айтылғандарға не қажет.

Белгіленген мерзімге келетін болсақ, олар «тазартылған» болып табылады. Есептердегі сәйкессіздіктер дереу анықталғаннан кейін оны дереу тапсыру керек, Федералдық салық қызметі органдарының қателіктерін анықтау қылмыстық санкцияларға әкелетінін ұмытпаңыз.

Түсіндірме декларациясын тапсыру керек пе, әр салық төлеуші дербес шешім қабылдайды, бірақ ықтимал салдар туралы ұмытпаңыз. Сондықтан, бұл жағдайда ең жақсы опция қателердің пайда болуын болдырмау үшін барлық есептерді және декларацияны өздігімен тапсырмас бұрын оны мұқият тексеріп отыру болып табылады.