Формуласы және есептеу ережелері: активтерді қаржылық міндеттемелердің еселігі

компания немесе жеке тұлғаның төлем қабілетін бағалау үшін қаржылық міндеттемелерді қатынасы қауіпсіздік қолданысқа енгізілген активтер арнайы есептеу, жасалған. нені бұл көрсеткіш шоу, және ол нені арналған түсіну үшін, сіз егжей-тегжейлі кәсіпорынның тұрақтылығын туралы мәселені зерделеу қажет.

компанияның қаржылық тұрақтылығы қандай

Өте жиі кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығының бойынша қаржылық талдау осы мерзімге дегеніміз дәл түсіне бермейді. Атап айтқанда, күнделікті мағынада қаржылық тұрақтылық - қоршаған ортаға ұсынады қатерлерге жауап, сыйлықақысын төлеуге байланысты күтпеген міндеттемелерді төлеуге, қаржы тағдырының сілкіністерге төтеп бере компанияның мүмкіндігі болып табылады. Мен қаржылық талдау осы қабілеті, тым, термин бар екенін айтады, бірақ әр түрлі болуы керек. активтердің қаржылық міндеттемелерді еселігі, төменде келтірілген болады, оның мәні, өте маңызды болып табылады.

қаржылық тұрақтылық шарттары және ережелері

қаржылық тұрақтылық үшін қаржылық талдау өте нақты нәрсе түсіну және қаржылық тұрақтылық ең аз жағдайларын босатыңыз. Олардың біріншісі - Елордасын ағымдағы активтердің артық болып табылады.

Айналымнан тыс активтер - бір жылдан астам пайдаланылады активтер. Бұл машиналар, үй, жер жатады. екеуінің арасындағы айырмашылық нөлден екендігін білдіреді көп капиталдың ұзақ мерзімді активтер болса.

Екінші ең төменгі қаржылық жағдайы - борыш қарыздар артық түгендеу. Бірінші шарт сақталмаса, Бірақ, екінші шарты жай болып табылмайды.

өз жұмыс капиталы қарастырамыз және неге ол нөлден жоғары болуы тиіс. Сіз ұзақ мерзімді активтер алып болса, онда айырма капиталдағы өзінің айналым капиталын деп атауға болады. Біз айналым үлестік сатып алу болып табылады. Осы себепті маңызды екенін түсіну үшін, алғашқы жағдайы қаржылық тұрақтылығын орындалған жоқ болған жағдайда не болатынын көрейік.

меншікті капиталының және төленбеген дивидендтерді қаржыландыратын ұзақ мерзімді активтер делік. компанияның операциялар тоқтатылады жағдайда не істеуге болады? Бұл жағдайда, ақша және дебиторлық контрагенттер қысқа мерзімді міндеттемелер өтелетін болады. дебиторлық осы бөлігінде жоғалады.

Арасында тауар қорларын өтімсіз болып табылады. Сондықтан, өтеу ұзақ мерзімді несиелердің ұзақ мерзімді активтердің бір бөлігін сатуға болады. активтер құнының шығынмен сатылатын болады. жоқ айналым капиталын болса, акционерлерге кем меншікті капиталы алады.

Кезең кәсіпорын тұрақтылығы

қаржылық тұрақтылық бірнеше кезеңнен анықтаңыз.

қаржылық тұрақтылық бірінші кезеңі - үлестік ол тіркелген активтерді қаржыландыру үшін, содан кейін түгендеу жабу үшін жеткілікті болған кезде болып табылады. Бірінші кезең абсолютті қаржылық тұрақтылық деп аталады.

Екінші кезең: ұзақ мерзімді активтер және босалқылар толық меншікті капиталдың және ұзақ мерзімді қарыздар есебінен қаржыландырылады. Бұл жағдайда, қаржылық тұрақтылық қалыпты болып саналады. Ақша және дебиторлардың біз қысқа мерзімді міндеттемелерін өтеу және дивидендтер төлеуге. Тауарлық-материалдық қорлар мен негізгі құралдар ұзақ мерзімді қарыз және меншікті капиталдың өтеу кепілдігі болып табылады.

тұрақсыз қаржылық жағдайы қандай?

босалқылар ішінара контрагенттердің кейбір қысқа мерзімді міндеттемелер есебінен қаржыландырылады ең көп тараған тұрақсыз қаржылық жағдайы. иелері келіссеңіз Бұл міндеттемелер, жарамды болуы яғни, қысқа мерзімді кредиттер болуы мүмкін, жеткізушілер мен дивидендтер, акционерлік қоғам жабық. Қысқа мерзімді міндеттемелер - сонымен қатар зиянды көздері болуы мүмкін. Оларға мыналар жатады: термин «қалыпты» кешігулер артық жеткізу жалақы төлеу кідіріс, салықтарды, дивидендтер, Ашық акционерлік қоғамы.

біз түгендеу қаржыландыру осы көздерін пайдаланатын болса, онда бұл жағдайда қаржылық тұрақтылық сатысында сыни деп аталатын болады сәйкес келеді. сыни қаржы мемлекеттік кезекпен дамыту. нормасы болып Біріншіден, компания, өнім берушілердің шот-фактуралар төлеуді кешіктіріп.

Осыдан кейін, компания дивидендтер төлеуді кешіктіріп. Содан кейін компания жалақы кешіктірілді және пайыздық төлемдер мен банк салық кешіктіріп.

Қаржылық орнықтылық көрсеткіштері

Компанияның төлем қабілеттілігін талдау мақсатында, яғни қаржылық тұрақтылық активтеріне қаржы міндеттемелерін ара тартылады. балансында көрсетілген, оның өнімдерінің барлық кейін өзінің міндеттемелері бойынша төлемдерді Компанияның төлем қабілеттілігін Бұл шара, сатылатын болады. көп тергеу Worth.

қаржылық міндеттемелер активті еселігі активтерінің бүкіл құнына кәсіпорынның барлық міндеттемелерін арақатынасымен анықталады болады. бухгалтерлік есеп айырысу процесінде төлеуі тиіс қорларын жұмсауға әкеп соқтырмайды. бірінің қатынасы бар компания қолма-қол ақшаға айырбасталады активтер есебінен өз міндеттемелерін төлеуге алады ма анықтауға болады.

есептеу процесінде ол жылына арналған қаржылық міндеттемелер активтер жеткіліктілігі коэффициенті 2,6 1,6 мәніне дейін өсті, бұл компания есеп туындайтын барлық шығыстар мен залалдарды жабуға қабілетті резервтік қоры, құрды дегенді білдіреді, бұл табылған болса кезең. арақатынасы арттыру айналымда құралдары сатып алынды, оған сәйкес өсіп кірістер қаржыландыру көздері есебінен болды.

қаржылық тұрақтылық индексін есептеу қалай

Қаржылық талдау Бухгалтерлердің компанияның қаржылық өміршеңдігі туралы деректер алу үшін пайдалануға болады арнайы формуланы пайдаланады. активтердің қаржылық міндеттемелерді еселігі, төменде көрсетілген, оның формуласы, ол қаржы есептілігіне өте маңызды болып табылады.

K = (J + K + P) / XB қайда

• K - коэффициент;
• D - компанияның ұзақ мерзімді міндеттемелер;
• K - компанияның қысқа мерзімді міндеттемелер;
• P - резервтік шығындар алдағы;
• ДБ - баланс.

жағдай қарастырайық.

К3 активтер қаржы міндеттемелері қатынасы 0,85 төмен болса, компания әлсіз қаржылық тұрақтылығын және сыртқы борыш және қаржыландыру көздерінің үлкен үлесі бар.

МЫСАЛ коэффициенті есептеу

Осы формуланың мысалын қарастырайық.

Сіз дәріхана желісін иесі делік. 40 млн рубль, және баланс - -. 95 млн рубль Сіздің капитал 50 млн рубль, ұзақ мерзімді міндеттемелер болып табылады. формула барлық деректерді ие:

(50 000 000 + 40 000 000) / 95 000 000 = 0,95.

Нәтижесінде, біз норма болып табылады қаржылық міндеттемелер Активтердің жеткіліктілік коэффициенті алу: 0,85 ден 0,95 дейін. Бұл мысалда, қатынасы қалыпты диапазонында 0,95 болып табылады. Сондықтан, бұл компания қаржылық тұрақты деп санауға болады. Ол өте табысты, олардың ұзақ мерзімді шоттары бойынша төлеуге болады.

қорытынды

Біз Кепіл ретінде берілген қаржы активі міндеттемелердің арақатынасы компания өз қарыздарын төлей алады ма, кәсіпорынның тұрақтылық қандай деңгейде көрсетеді деп қысқаша қорытындымен жасасады. Фактор 0,85 кем емес, норма болуы тиіс. Ол көптеген кезеңдер үшін қолданылуы мүмкін.